Я работаю в организации вахтовым методом, я самозанятость… дорога и проживание оплачивает организация. Я покупаю билеты за свой счёт и они мне возвращают деньги по моему отчету. Должна ли я проводить деньги вернувшиеся за приобретенные мной билеты как новая продажа в самозанятости? Это ведь не оплата моего труда, а личные потраченные деньги?
Здравствуйте.
Однозначного ответа на данный вопрос вы не получите, так как нет разъяснения Минфина России по данному вопросу в отношении самозанятых нет. Моя точка зрения по этому вопросу — вы должны выставлять чек и отправлять в организацию, с которой у вас заключен договор ГПХ.
Считается, что оплата организацией расходов физического лица, связанного с поездкой, по заключенному гражданско-правовому договору (стоимости проезда и проживания, иных расходов) трактуются как увеличение суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору. Соответственно, указанные суммы, включаются у физического лица в облагаемый доход. Эта позиция изложены а Письмах Минфина Росси от 05.08.2015 N 03-04-06/45204, от 16.06.2016 N 03-04-05/35131, от 23.01.2015 N 03-04-05/1733, от 01.12.2014 N 03-04-06/61276. То есть, суммы возмещения издержек (дорога и проживание) по договору возмездного оказания услуг, заключенному организацией с физическим лицом, включаются в налоговую базу физических лиц, а по аналогии — в доходы самозанятого. А свои доходы вы должны оформлять чеками.
Я бы вам посоветовал обратиться за разъяснениями в организацию, с которой вы работаете. И на основании этих разъяснений принять решение.
Здравствуйте Наталия Юрьевна.
Общие положения закрепляет Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ и его Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов, можете ознакомиться полностью пройдя по следующей ссылке:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ad291257df0088ddbc91dc935ca07c7d40bde627/
Из статьи следует:
1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения,...
В Вашем случае речь идет о выплате компенсации за проезд и проживание и компенсация доходом не является.
Между тем, в приведенной статье федерального закона речь идет именно — расчетах связанных с получением дохода, а не только о самих доходах в рамках оказываемых самозанятым услуг.
Следовательно рассматриваемая компенсация проезда и проживания также входит в этот расчет направленный на получение такой цели как доход самозанятого, следовательно следует формировать еще и чек на сумму такой компенсации.
Например дополнительно с подробными разъяснениями Вы также можете ознакомиться по следующей ссылке:
Компенсация расходов самозанятому-https://buh.ru/articles/documents/153616/
Потому целесообразнее включать изначально в сумму вознаграждения в том числе и указанные расходы, что исключит возникновение таких ситуаций в будущем, при этом оптимальным будет являться определение стоимости услуг по условиям договора на две части, такие как постоянная и переменная, которая как раз и будет напрямую связана с суммой расходов „самозанятого“ при исполнении им своих обязательств по договору при оказании услуг, а че уже будет оформляться один на всю сумму.
Свои уточнения Вы также можете писать мне в личный чат, пройдя по ссылке на мой личный профиль:https://pravoved.ru/lawyer/798541/
нажав кнопку „Общаться в чате“.
Здравствуйте.
Минфин РФ уже высказался по данному вопросу в Письме Минфина России от 05.10.2022 N 03-11-11/96246 (Вопрос: Об учете доходов и расходов при применении НПД).
Ведомство отметило, что согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ (далее соответственно — Федеральный закон, НПД) при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения „Мой налог“ и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено Федеральным законом.
При этом частью 1 статьи 6 Федерального закона предусмотрено, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В свою очередь, налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД (пункт 1 статьи 8 Федерального закона).
Таким образом, в рамках специального налогового режима НПД при определении налоговой базы учитывается вся сумма полученного дохода,включая доходы, направленные на покрытие расходов.
При этом расходы, понесенные налогоплательщиком НПД, при определении налогооблагаемой базы по НПД не учитываются.
Таким образом, Вы должны выдать чек на сумму поступившую в качестве компенсации ваших расходов на проезд.
Или задуматься о том, чтобы признать отношения трудовыми и „все пересчитать“...
Суммы оплаты работодателем проезда работников от места жительства до места работы и обратно облагаются НДФЛ. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 16.02.2021 № 03-03-06/1/10424. В обоснование этой точки зрения министерство привело следующие доводы. При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
