Автотранспортные услуги с гсм заказчика

добрый день,

 операции по реализации товаров подлежат обложению  НДС  в общем порядке в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

В таком случае налогоплательщик вправе принять к вычету суммы  НДС , предъявленные поставщиками  ГСМ , в порядке, установленном п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а именно после получения счетов-фактур и отражения в бухгалтерском учете операций по оприходованию  ГСМ .
Возможно также принятие к вычету  НДС  с суммы предоплаты за  ГСМ , перечисленной поставщику, в порядке и на условиях, установленных положениями п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ.
Для подтверждения использования  ГСМ  при осуществлении налогооблагаемых операций (оптовой торговли) в данном случае будут служить следующие документы:
— договоры на оказание  услуг  перевозки товаров, содержащие условия обеспечения  перевозчиков  необходимыми ресурсами;
— накладные на отпуск материалов, оформляемые  заказчиком транспортных  услуг  и подтверждающие передачу  ГСМ   перевозчику ;
— товарно-транспортные накладные, подтверждающие факт оказания  услуг перевозки товаров в соответствии;
— отрывные талоны к путевым листам  перевозчика , иные подобные документы, в которых зафиксированы соответствующие показатели работы автотранспорта.

/http://forum.consultant.ru//

с уважением,

Елена

Дмитрий Александрович, здравствуйте!

По мнению Минфина России (письмо от 15.03.2005№
03-03-02-04/1/67) расходы на приобретение ГСМ в пределах норм,
определенных в технической документации к транспортному средству, могут
быть признаны в целях налогообложения при соблюдении требований,
установленных упомянутым выше пунктом 1 статьи 252 НК РФ.Таким образом, ВЫ имеете право предъявив счета-фактуры и путевые листы по основаниям ст.171-172 НК РФ поставить данные суммы к вычету.

Здравствуйте! Вы вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками ГСМ, для этого Вы должны получить от них счетов-фактуру и отразить в бухгалтерском учете операции по оприходованию ГСМ. От перевозчиков Вы должны получить договоры на оказание услуг перевозки товаров, в которых будет обязательное условие о том, что Вы возмещаете им ГСМ;
— товарно-транспортные накладные;
— отрывные талоны к путевым листам перевозчика.

«Возможен ли взаимозачет между стоимостью возмещения расходов и оказанными услугами.» — для этого Вам необходимо заключить товарообменный (бартерный) договор, в котором обмениваемые товары (работы, услуги) признаете равноценными, поэтому расчеты деньгами изначально не предусматриваются.

Учет самой топливной карты

Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Эти фактические затраты относятся к расходам по приобретению сырья, товаров, материалов и др. МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

конец месяца стоимость топливных карт учитывается в стоимости приобретенного топлива.
При этом делаются следующие проводки:

Дебет 10 – Кредит 60 – карта отражена в составе МПЗ (основание – товарная накладная, договор на поставку ГСМ)
Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по карте (основание – счет-фактура)

Дебет 20, 26, 44 – Кредит 10 – стоимость карты списана в расходы (основание – бухгалтерская справка).

В учетной политике закрепляется, по какому виду расходов будет отражаться приобретение карт. Этом могут быть
материальные расходы, расходы на содержание служебного транспорта, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

— карта принята на учет;

— карта предназначена для
осуществления операций, облагаемых НДС.
Источник: pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/uchet-toplivnyih-kart-kak-rabotat-s-gsm-proshhe/#ixzz2sofMurBj

НДС по топливу можно принять к вычету, когда

— имеется счет-фактура;

     Вы ГСМ на учёт не принимаете — поэтому не можете по нему НДС принять к вычету.

Здравствуйте, Дмитрий Александрович

Может ли мы как заказчик автотранспортных услуг возмещать НДС по ГСМ, израсходованным перевозчиками? 

Да, так как между Вами и перевозчиком заключен договор на приобретение ГСМ у третьей стороны. С учетом данного договора покупателем ГСМ являетесь Вы как ИП для обеспечения своей предпринимательской деятельности, соответственно, и НДС Вы же уплачиваете.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)

 Следовательно, возместить НДС сможете. 

Какие документы нам необходимо затребовать от перевозчика? 

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ

Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.