Чтобы, с меня, как в примере выше не взяли 13% налога со 100 000 рублей и я ушел бы в минус

Question

Добрый день ! Вопрос по поводу налогообложения с перепродажи электронных товаров. Сразу обозначу: 1. Какую форму выбрать, подойдет ли ИП? Ситуация: Планирую заняться перепродажей электронных товаров: подписок/ электронных ключей пополнения и прочего в этом роде различных сервисов: Spotify, Steam, Apple Store и прочих. Буду работать через авито с физическими лицами. Процесс не Простой, отсюда и появился вопрос: а) перевожу деньги себе на турецкий банковский счет через криптовалюту ( по другому в текущих реалиях это не сделать); б) покупаю, например, на турецком сайте код пополнения аккаунта ( допустим: 20 лир - 4 рубля по текущему курсу ЦБ) НО! Курс получается больше, в результате перевода через криптовалюты ( примерно 4,05 рубля за 1 лиру) В) продаю этот код человеку на авито, беру комиссию 5%, иногда меньше. Г) получаю деньги на банковскую карту от физических лиц. Д) Далее все по новой. Вопросы следующие: 1) я должен платить только НДФЛ в размере 13%? Доход не большой, со 100 000 оборота - 5 000 рублей. С 5000 нужно будет заплатить 13%? 2) нужно ли доказать, и обозначить себестоимость товара ? Чтобы, с меня , как в примере выше не взяли 13% налога со 100 000 рублей и я ушел бы в минус. Покупаю товары, как физ лицо. Чеки об оплате есть, но они в турецких лирах. И они не демонстрируют реальный курс покупки в рублях. Спасибо !

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. В данной ситуации Вам необходимо регистрировать ИП, поскольку речь идет о ведении именно предпринимательской деятельности — ст.2 ГК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/8d8cd335130f04a7036c1eb50fff606c93fc643a/ При работе без регистрации риски ответственности по ст.14.1КоАП https://base.garant.ru/12125267/4409e3d130a818a2b5323978ad10f4c3/ При наличии состава — 171 УК https://base.garant.ru/10108000/8b59bb3349a6ae4b70d0db73241a6751/ налоговым режимом при расходах выше 60% лучше выбрать УСН доходы уменьшенные на сумму расходов — ст,346.20 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3908f157150b10882cccfbb7f359866338098767/ Налог будет применим к сумме Вашего дохода. Сумм расходов в иностранной валюте конвертируете в рубли по курсу ЦБ на момент совершения расходов. Ваши риски: 1.Использование счета физ.лица в рамках предпринимательской деятельности нарушает требования Инструкции БР 204-и с возможными вопросами со стороны банка и блокировкой счетов; 2.Использование криптовалюты Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П с 1 октября сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета 11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма 1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ. 3. Возможные запреты на перепродажу указанных товаров в рамках предпр.деятельности с рисками претензий от правообладателей 4. Риски в рамках ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле Все остальные моменты, а речь идет о построении схемы бизнеса с оптимизацией налоговой составляющей и деталей и нюансов масса, могут быть разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. По рискам работы с криптовалютой Вам коллега уже пояснил, повторяться не буду. Учитывая, что то, что Вы делаете, представляет собой систематическую деятельность, направленную на получение дохода, Вы обязаны зарегистрироваться в качестве ИП. Что касается выбора системы налогообложения, то Вам придется хорошо подумать, поскольку в случае, если Вы будете приобретать указанные Вами электронные товары на себя и осуществлять их перепродажу, то в случае, если Вы перейдете на наиболее легкую с точки зрения учета и отчетности систему налогообложения УСН 6% от дохода, Вы не сможете принимать к вычету никакие свои расходы. То есть при получении выручки в размере 100 т.р. от продажи электронных товаров Вам придется уплатить 6% со всей этой суммы. С другой стороны, если Вы перейдете на систему налогообложения УСН 15% доходы минус расходы, во-первых, перечень расходов подлежащих вычету является закрытым и содержится в ст. 346. 16 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/ А во-вторых, Вам потребуется иметь документы о расходах, которые могут быть и с зарубежного счета, но при этом они должны прямо свидетельствовать о том, что касаются расходов, которые экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, себестоимость Вы должны будете доказывать соответствующими документами, а сами расходы вписывать (как и доходы) в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), которую будете вести при осуществлении своей деятельности ИП на УСН, и которая является Вашим основным документом для отчета (помимо первичных документов, подтверждающих расходы). Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.