Как выгодно проводить сделки в таких случаях с ИП?

Question

Здравствуйте. Мы Ип на УСН6%. Купили участок и построили дом на продажу как застройщик(наш дополнительный ОКВЭД 41.20 строительство жилых и нежилых зданий). Хотим продать как застройщик физ.лицу в ипотеку по льготной ставке через Сбербанк домклик. На ИП один привязанный счет Альфа-банк. Можем ли мы провести сделку по личному счету в Сбербанке физлица (владельца ИП)? Т.е. не через счет ИП , а на личный счет владельца ип? В этом случае мы так же сможем заплатить налог 6% с этой сделки, хоть деньги поступят не на счёт ИП, а на личный счёт? Или если мы купили землю как физ.лицо (которое владеет ИП), покупали для себя, и хотим сейчас продать землю по той же цене что и купили, не нужно ли будет платить налог с этого как ИП?(участок купили недавно) Подскажите пожалуйста, как донести до Налоговой что мы покупали землю в личных целях, и продаем как физ.лицо, а не ИП? Как выгодно проводить сделки в таких случаях с ИП?

Ирина Орлова · Answer

Здравствуйте. Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности. Обоснование: Письмо Федеральной налоговой службы от 20 июня 2018 г. № ЕД-3-2/4043@ “Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем”. https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71872264/ Что касается земельного участка. Если он использовался для ведения предпринимательской деятельности, то налог могут рассчитать по соответствующей ставке ИП. Согласно ст. 217 НК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет освобождены от налогообложение НДФЛ. Исключение составляют случаи, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. В этом случае срок 3 года ( с 2016 года- 5 лет) не распространяется и доходы будут подлежать налогообложению по ставке, согласно Вашей системы налогообложения

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! Можем ли мы провести сделку по личному счету в Сбербанке физлица (владельца ИП)? Т.е. не через счет ИП, а на личный счет владельца ип? со стороны ФНС вопросов не будет, но вот проблема может быть со стороны банка, поскольку будет нарушен п.2.1 гл. 2, Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)» 2.1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим. поэтому лучше этого не делать либо предварительно узнать позицию банка по этому вопросу. В этом случае мы так же сможем заплатить налог 6% с этой сделки, хоть деньги поступят не на счёт ИП, а на личный счёт? да, сможете. Или если мы купили землю как физ.лицо (которое владеет ИП), покупали для себя, и хотим сейчас продать землю по той же цене что и купили, не нужно ли будет платить налог с этого как ИП?(участок купили недавно) это вполне вероятно, но все зависит от множества обстоятельств, наличие лишь ИП будет недостаточно для предъявления ФНС таких требований. например, какие ОКВЭД у ИП, с какого счета производилась оплата ЗУ, ВРИ ЗУ, наличие договоров связанных с ЗУ заключенных от имени ИП (страховка, ипотека, охрана и т.п.) и прочее. также свою роль может сыграть полнота пояснений, которые может запросить ФНС, например описание что сподвигло Вас продать приобретенный участок, изменением каких жизненных обстоятельств это вызвано и т.п. в целом все индивидуально в каждом конкретном случае.