Отказаться дочери и сыну в пользу отца?

Здравствуйте!

1. Если вступать в наследство всем наследникам, то нужно ли будет платить налог наследникам со своей доли после продажи дома. (так понимаю отцу платить налог точно не нужно)

Для отца срок владения считается со дня ПЕРВИЧНОЙ регистрации имущества (то есть, по сути, с момента покупки). Если прошло более 3-5 лет, налога нет (ст.217.1 НК РФ). Декларация тоже не нужна.

Для остальных срок владения считается со дня смерти мамы (п.4 ст.1152 ГК РФ). 

2. Если наследникам нужно платить налог, то как можно сделать чтобы этой платы избежать? отказаться дочери и сыну в пользу отца? и уже он продает дом?

Этот вариант позволит налог не платить. Наследникам нужно оформить у нотариуса письменный отказ в пользу отца.

1. Если вступать в наследство всем наследникам, то нужно ли будет платить налог наследникам со своей доли после продажи дома. (так понимаю отцу платить налог точно не нужно)

 Добрый день!

 Если продажа наследственного имущества будет осуществляться до истечения 3х лет, то сыну и дочери придется платить НДФЛ, но можно получить налоговый вычет в размере 1 млн руб каждому, и если доля каждого будет менее 1 млн. руб, то и налог платить не придется. Отец от налога будет освобожден, т.к. срок владения для него исчисляется с момента возникновения права собственности на первую долю.

Далее продолжу.

Добрый день. Евгений, отвечу на ваши вопросы по порядку. 

1. Если вступать в наследство всем наследникам, то нужно ли будет платить налог наследникам со своей доли после продажи дома. (так понимаю отцу платить налог точно не нужно)

Ваш отец платить налог с продажи доли в недвижимости (НДФЛ) не обязан однозначно, поскольку минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом исчисляется с момента государственной регистрации общего имущества супругов. 

Данная позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 9 апреля 2021 г. № 03-04-05/26666, согласно которому: 

Таким образом, если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из супругов срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов.

Изменение размера долей не влияет на срок владения. Подробнее здесь. 

Остальные наследники, если срок их владения недвижимым имуществом (доли в нем) будет меньше трех лет, будут обязаны уплатить налог в силу п.3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ. 

Продолжу свой ответ ниже. 

Евгений, добрый день.

1. Если вступать в наследство всем наследникам, то нужно ли будет платить налог наследникам со своей доли после продажи дома. (так понимаю отцу платить налог точно не нужно)

 Отцу действительно не нужно, так как Вы указываете

Квартира было приобретена отцом с мамой находясь в браке. в собственности у них он более 5 лет.

 Срок владения, дающий право на освобождение от налогооблажения начинает исчисляться с даты регистрации права на одного из супругов — см. по данному вопросу разъяснения Минфина в Письме № 03-04-05/17159 от 11.03.2021 и ряде других аналогичных.

Наследники же исчисляют срок владения в соответствии с пп.3 п.3 ст.217.1 НК РФ, и этот срок составляет -3 года. При продаже до истечения минимального срока владения возникает обязанность исчислить и уплатить НДФЛ.

Не возникает у них обязанности исчисления НДФЛ только в случае соблюдения условий в п.2.1 то же статьи 217.1 НК  РФ. В частности, если приобретается иное жилое помещение в этом же году или в срок до 30.04 следующего года при этом налогоплательщик имеет двух и более несовершеннолетних детей. Есть и другие условия -см. в самой норме.

2. Если наследникам нужно платить налог, то как можно сделать чтобы этой платы избежать? отказаться дочери и сыну в пользу отца? и уже он продает дом?

 1. Рассмотреть вопрос о применении вычетов, предусмотренных п.2 ст.220 НК РФ. Это может быть:

— вычет в размере до 1 млн. рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

— вычет в размере документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение объекта ( абз.19 пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Размер как того, так и другого вычета будет пропорционален отчуждаемой доле в праве (пп.3 п.2 той же статьи);

Если в результате применения вычетов налоговая база сводится к 0, то отказ рассматривать как способ ухода от НДФЛ при продаже нет необходимости. Для реализации права на вычет по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ

2. Отказ от наследства в пользу отца (см. п.1 ст.1158 ГК РФ).

3. Если 2й вариант применять то какие документы необходимо сделать у нотариуса

Отказ возможен путем подачи нотариусу заявления в письменной форме (ст.1159 ГК РФ) в течение срока для принятия наследства (ст.1157 ГК РФ). Следует также иметь ввиду, что если в состав наследства входит какое-либо иное имущество, то отказ может быть только от всего наследства, отказаться только от одного вида имущества невозможно (п.3 ст.1158 ГК РФ).