8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Заключение трудового договора с генеральным директором

Добрый день! Подскажите пожалуйста:

Я зарегистрировал организацию-ООО. Я-единственный учредитель, а также по приказу вступил в должность - генерального директора. Необходимо ли мне заключать с самим собой трудовой договор, а также самому себе начислять з/п и соответственно делать отчисления в ПФР, ФСС и т.д.? Также у меня в фирме есть 1 сотрудник- экономист, которому я плачу з/п.

, сергей, г. Пермь
Наталья Сергеева
Наталья Сергеева
Юрист, г. Волгоград

Здравствуйте, Сергей.

С руководителем — единственным учредителем должен быть заключен трудовой договор. Поэтому начислять заработную плату нужно в любом случае. И конечно производить отчисления в ПФР и ФСС.

1
0
1
0

заключение трудового договора, влечет за собой начисление з/п и отчислений в различные органы, зачем мне лишняя бухгалтерия и отчетность

У Вас же все равно есть сотрудник, которому Вы платите зарплату.  

1
0
1
0
Кирилл Подколзин
Кирилл Подколзин
Юрист, г. Москва

Добрый день!

Руководитель является таким же работником компании как и все остальные. На него распространяются все положения трудового законодательства. Трудовой договор является основным трудовым документом для работника, в котором содержатся все основные условия: размер оклада, режим работы, рабочее место и пр. никакого запрета в законодательстве нет на заключение трудового договора учредителем с руководителем предприятия, если даже это одно и то же лицо.

Более того все расходы предприятия должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены в соответствии со ст. 25 Налогового кодекса РФ. Поэтому, налоговые органы при проверке потребуют обоснования оплаты труда руководителя. Таким обоснованием как раз и является трудовой договор с руководителем.

И вам придется начислить заработную плату и производить соответствующие отчисления во внебюджетные фонды.

С уважением

Кирилл Подколзин

2
0
2
0

Учитывая вышеуказанные противоречия, заключить трудовой договор просто необходимо

0
0
0
0

Сергей, а в чем проблема заключить трудовой договор? Пусть будет)) Этим вы снимите все вопросы. Проблем тогда точно не будет. А тут вы выслушали кучу спорных мнений и доводов… И какой вывод для себя сделали? Что этот вопрос спорный. Так заключите договор и все в порядке))

С уважением

Кирилл Подколзин

0
0
0
0
Нина Мысник
Нина Мысник
Юрист, г. Москва

Здравствуйте, Сергей!

Нигде не прописана в законодательстве обязанность заключать трудовой договор. Документами, подтверждающие должность генерального директора являются:

— выписка из ЕГРЮЛ;

— приказ о назначении генерального директора.

Начислять з/п нужно, если в организации будет «чистая» прибыль. Соответственно, при начислении з/п нужно платить взносы в фонды.

0
0
0
0

Уточнение клиента

заключение трудового договора, влечет
за собой начисление з/п и отчислений в различные органы, зачем мне
лишняя бухгалтерия и отчетность

Если Вам не хочется этой головной боли, то предлагаю не заключать трудовой договор, санкций со стороны гос. органов не последует. Прибыль организации можете расходовать на товары, услуги.

0
0
0
0
Мария Иванова
Мария Иванова
Юрист, г. Оренбург

Здравствуйте!

По вашему вопросу единообразной точки зрения в применении норм
законодательства у чиновников нет, так Министерство здравоохранения и
социального развития Российской Федерации в своем Письме от 18.08.2009№
22-2-3199 сообщает:

Главой
43 Трудового кодекса Российской Федерации установлены особенности
регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального
исполнительного органа организации.
Согласно ст. 273 Трудового
кодекса Российской Федерации положения указанной главы распространяются
на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых
форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда
руководитель организации является единственным участником (учредителем),
членом организации, собственником ее имущества.
В основе
данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим
собой, поскольку иных участников (членов, учредителей) у организации
просто нет. Единственный участник общества в данной ситуации должен
своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного
органа — директора, генерального директора, президента и т.д.
Управленческая деятельность и этом случае, по нашему мнению,
осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе и
трудового.

Директор Департамента
заработной платы, охраны труда
и социального партнерства
Н.З.КОВЯЗИНА

А
в письме Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13 говорится о том, что
если трудовой договор не заключен, то и не выплачивается заработная
плата и не начисляются страховые взносы:

ПИСЬМО
от 7 сентября 2009 г. N 03-04-07-02/13

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу
налогообложения единым социальным налогом (далее — ЕСН) и страховыми
взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу
руководителя — единственного учредителя юридического лица и сообщает
следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 236 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения ЕСН для
налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения,
начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и
гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение
работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых
индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся
частной практикой), а также по авторским договорам.

В случае
отсутствия вышеуказанных договоров, в том числе трудового договора,
между физическим лицом как руководителем организации и организацией в
лице этого же физического лица как ее единственного учредителя считаем,
что на основании п. 1 ст. 236 Кодекса объект для исчисления ЕСН не
возникает.

Поскольку согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от
15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой для
начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая
база по ЕСН, установленные гл. 24 Кодекса, то данная позиция
распространяется и на уплату страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование.

Вопрос возможности заключения трудового договора в вышеуказанном случае не относится к компетенции Минфина России.

Одновременно
прилагаем мнение Департамента заработной платы, охраны труда и
социального партнерства Минздравсоцразвития России по данному вопросу.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН

Могу только посоветовать заключить трудовой договор.

3
0
3
0

Сергей,  по моему мнению не заключение трудового договора может повлечь споры с налоговой инспекцией, пенсионным фондом.

0
0
0
0

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности

0
0
0
0
Андрей Буров
Андрей Буров
Юрист, г. Москва
Эксперт

Сергей добрый день, это достаточно спорный вопрос и подвергался неоднократному толкованию со стороны гос органов.

С одной стороны если проанализировать положения трудового кодекса, то найти норм которые бы запрещали заключение трудового договора с руководителем который одновременно является  учредителем общества проблематично, таких ограничений просто нет.

То есть в трудовом кодексе определен перечень лиц на которых не распространяется трудовое законодательство, он установлен ст. 11

Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового
права, не распространяются на следующих лиц (если в установленном
настоящим Кодексом порядке они одновременно не выступают в качестве
работодателей или их представителей):

военнослужащие при исполнении ими обязанностей военной службы;

члены советов директоров (наблюдательных советов) организаций (за
исключением лиц, заключивших с данной организацией трудовой договор);

лица, работающие на основании договоров гражданско-правового характера;

другие лица, если это установлено федеральным законом.

Как следствие если учредитель выполняет функции руководителя, то его деятельность является трудовой и подлежит официальному оформлению путем заключения трудового договора.

Далее необходимо обратить внимание на ст. 273 Трудового кодекса

Статья 273. Общие положения
Руководитель
организации — физическое лицо, которое в соответствии с настоящим
Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми
актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми
актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами
органов местного самоуправления, учредительными документами юридического
лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет
руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее
единоличного исполнительного органа.
Положения настоящей главы
распространяются на руководителей организаций независимо от их
организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех
случаев, когда:

руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества;

Как видите руководитель организации относится практически к особенной категории работников, и как следствие раз вы единственный учредитель как я понял, то положения главы 43 ТК на вас не распространяются и как следствие ст. 275 ТК РФ( Заключение трудового договора с руководителем) так же не распространяется, то есть вам его заключать с самим собой не нужно, но это в теории. Есть несколько иных нормативно правовых актов, к примеру Минэкономразвития РФ в своем письме обозначил позицию, согласно которой с руководителем организации который является и единственным учредителем этой организации трудовой договор не заключается. Рос труд в своем письме так же поддерживал такую точку зрения, то есть они исходили из буквального толкования норм трудового права, при этом достаточно до сих пор спорным представляется вопрос о том являются ли эти письма источниками права. В судах же сложилась к примеру точка зрения, что единственный участник общества имеет право на получение всех трудовых гарантий предуссмотренных трудовым законодательством и внутренними локальными актами, а в случае если с таким руководителем заключен трудовой договор и как следствие разумеется производились отчисления в пенсионный и иные фонды то руководитель имеет право и на пособия по обязательному соц страхованию. Таким образом несложно прийдти к выводу, что вы вполне можете оформить сам с собой трудовой договор, только разумеется не сам с собой, а в качестве работодателя будет выступать юридическое лицо это необходимо будет аккуратно прописать при составлении проекта договора. То есть к примеру

ООО «Линк» именуемое в дальнейшем работодатель, в лице учредителя( ваши данные) действующего на основании устава и решения единственного учредителя( данные этого решения) и ( опять же ваши данные но уже как физ лица, то есть Ф.И.О) именуемый в дальнейшим работник, заключили настоящий договор о нижеследующим, ну и дальше уже идет собственно обычный трудовой договор.

1
0
1
0
сергей
сергей
Клиент, г. Пермь

Здравствуйте!

Если я не заключу с собой трудовой договор, я могу сослаться на Трудовой кодекс? У кого из исполнительных органов могут возникнуть вопросы?

А также существует список, лица которого НЕ ВХОДЯТ в среднесписочную численность:

- собственники предприятия, которые не получают заработную плату и т.д.

Следовательно тот собственник,с которым не заключен трудовой договор - не получает з/п. верно?

Логически, я могу не заключать трудовой договор сам с собой

Следовательно тот собственник, с которым не заключен трудовой договор — не получает з/п. верно?

Абсолютно верно, зарплату получают лишь работники заключившие трудовой договор, эта основа трудовых отношений их возмездность

Логически, я могу не заключать трудовой договор сам с собой

Тоже верно, вполне можете не заключать, можно сказать что на ваш выбор, закон это допускает

0
0
0
0
Александр Безгодов
Александр Безгодов
Юрист, г. Курганинск

Сергей, здравствуйте!

Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации в своем Письме от 18.08.2009 №22-2-3199 однозначно выразило позицию, что трудовой договор не нужен в Вашем случае.

В письме Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13 говорится, что «вопрос возможности заключения трудового договора в вышеуказанном случае не относится к компетенции Минфина России».

Т.о., трудовой договор не нужно заключать с самим собой.

0
0
0
0

Все предельно ясно написано в ТК РФ:

Глава 43. ОСОБЕННОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ЧЛЕНОВ КОЛЛЕГИАЛЬНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА ОРГАНИЗАЦИИ

Статья 273. Общие положения

Руководитель организации — физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.

(часть первая в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности,за исключением тех случаев, когда:

руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества;

управление организацией осуществляется по договору с другой организацией (управляющей организацией) или индивидуальным предпринимателем (управляющим).

0
0
0
0
Александр Самарин
Александр Самарин
Юрист, г. Москва
Эксперт

Здравствуйте. 

 Статья 273 ТК РФ. Общие положения
Руководитель организации — физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.

В соответствии со статьей 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ на отношения между акционерным обществом и единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и (или) членами коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) действие законодательства РФ о труде распространяется в части, не противоречащей положениям указанного Федерального закона. 

Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда: руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества; управление организацией осуществляется по договору с другой организацией (управляющей организацией) или индивидуальным предпринимателем (управляющим).

Статья 69 ФЗ Об акционерных обществах. Исполнительный орган общества. Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор)
1. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров.

 Уставом общества, предусматривающим наличие одновременно единоличного и коллегиального исполнительных органов, должна быть определена компетенция коллегиального органа. В этом случае лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества (директора, генерального директора), осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции).

Исходя из анализа данных статей, я думаю, что Вам не обязательно заключать договор с самим собой, так как Вы являетесь единственным учредителем и собственником имущества, а значит можете распоряжаться самостоятельно и не находясь в должности директора. А значит то, что Вы являетесь еще и генеральным директором, особого значения в данном случае для заключения труд.договора не имеет.

0
0
0
0
Сергей Иванов
Сергей Иванов
Юрист, г. Оренбург

Я ознакомился со всеми позициями коллег и хочу заявить со всей ответственностью, что заключение трудового договора является обязательным! Закон для всех один. Как бы это смешно не выглядело.

Пример из личной практики (тоже смешной):

Дано:

ООО, директор и учредитель в 1 лице. Данное ООО подает заявку на участие в аукционе по аренде муниципального имущества… Обязательным требованием для участия было одобрение учредителей на совершение крупной сделки. Данное ООО такого решение не представило. Я отклонил заявку ООО от участия в аукционе именно по этому основанию. ООО обратилось в УФАС с просьбой признать мое решение незаконным. И знаете что — УФАС признал мои действия законными))))) 

А смех заключается в том, что ООО состояло из 1 человека — он же директор он же учредитель и по факту он должен был дать сам себе разрешение на совершение крупной сделки — вот такие анекдоты из жизни происходят в матушке России))) Так что никого не слушайте и оформляйте трудовой договор в строгом соответствии с ТК РФ)

С Уважением А.Э.С.

1
0
1
0
Павел Буров
Павел Буров
Юрист, г. Мытищи

Здравствуйте, Сергей. Вы себя по приказу назначили генеральным директором. Но до приказа должен быть протокол решения собрания учредителей о назначение генерального директора. В решение учредителей (в данном случае учредителя), кроме ФИО генерального директора должно быть отражено и вознаграждение. Если вознаграждение было указанно в виде заработной платы, то трудовой договор заключать нужно. Заключив трудовой договор с самим собой Вам придется производить соответствующие отчисления в ПФР и ФСС.

Если в решение вознаграждение указано в виде выплат определенных дивидендов (должны быть предусмотрены Уставом ООО), то в таком случаи трудовой договор не заключается. Соответственно никаких отчислений в ПФР/ФСС платить не нужно. Но нужно будет, с полученных дивидендов, платить налог, который составляет 9% (ч.4 ст. 224 НК РФ).

0
0
0
0
Похожие вопросы
Защита прав потребителей
Есть шансы выиграть суд, чтобы понять обращаться за помощью в составлении иска?
Отказ наймодателя в возврате залога при досрочном расторжении договора найма квартиры Я - наниматель Договор с агентством был заключен на 1 год (Досрочно мной расторгнут спустя 8 месяцев, предварительно уведомил за 30 дней) В самом письменном договоре коммерческого найма не указаны какие-либо условия и обязанности, но указана ссылка на договор который находится на сайте агенства и что я принимаю эти условия Там на сайте из условий по моей ситуации указано следующее: Отказ наймодателя в возврате залога при досрочном расторжении договора найма квартиры 11.6. При досрочном расторжении Договора по инициативе Нанимателя или по инициативе Наймодателя, вследствие нарушения Нанимателем условий настоящего Договора, денежные средства, переданные в качестве залога (обеспечительного платежа), Нанимателю не возвращаются, при этом Наниматель обязан оплатить Долги и текущий период найма (календарный месяц) полностью. 11.6.1. Наймодатель может вернуть часть Залога, равную разнице между 50% Залога и Долгами Нанимателя, при условии расторжения Договора по инициативе Нанимателя, только при выполнении всех трех следующих условий: • надлежащего исполнения Договора Нанимателем, в том числе отсутствие ущерба; • своевременного письменного уведомления Наймодателя о досрочном расторжении Договора; • заключение Наймодателем (в период до прекращения /расторжения Договора) договора найма с новым нанимателем, при этом срок найма нового договора должен начинаться не позднее дня, следующего за датой окончания оплаченного Нанимателем периода Договора; В этом случае Залог возвращается в течение 3-х (трех) рабочих дней после возврата Квартиры Наймодателю по Акту возврата. В случае, если часть Залога, причитающаяся Нанимателю, меньше суммы, подлежащей уплате в качестве Долгов Нанимателя, то Наниматель обязан доплатить разницу (оплатить остаток Долга Нанимателя). 11.7. При досрочном расторжении Договора по вине Наймодателя, последний возвращает Нанимателю предоплату за непрожитый период текущего месяца найма и часть Залога, равную разнице между Залогом и Долгами Нанимателя, в течение 3-х (Три) рабочих дней после возврата Квартиры и Имущества по Акту возврата и Описи (за исключением п.11.5.) В случае, если Долги Нанимателя превышают Залог, то Наниматель обязан оплатить часть Долга Нанимателя, превышающую Залог. 11.8. Если Договор досрочно расторгается при обстоятельствах, за которые ни одна из Сторон не отвечает, то Наймодатель возвращает Залог и предоплату, в том числе за непрожитый период текущего месяца найма. 11.9. В случае досрочного расторжения Договора по вине Наймодателя, и, если Наниматель при заключении данного Договора, оплатил Наймодателю услуги по подбору Квартиры, то Наймодатель выплачивает штраф в размере вознаграждения по соответствующему договору возмездного оказания услуг. По итогу: Наймодатель вернул только 50% залога Мою письменную претензию отклонил есть ли шанс вернуть остаток залога ? насколько правомерно наймодатель удержал залог ? Есть шансы выиграть суд, чтобы понять обращаться за помощью в составлении иска ? Насколько правомерна ссылка на условия в договоре который подписан со стороны наймодателя факсимиле
, вопрос №4775799, Катасонов Александр, г. Москва
Трудовое право
Здравствуйте, я в субботу не вышла на работу, данные уроки провела в другие дни, не официально, директор может написать приказ о нарушения трудовой дисциплины или лешить премиальные
Здравствуйте, я в субботу не вышла на работу, данные уроки провела в другие дни, не официально, директор может написать приказ о нарушения трудовой дисциплины или лешить премиальные
, вопрос №4775816, Зухра, г. Москва
Недвижимость
Могу ли я обратиться в ЮСС для изменения мощности на меньшую в договоре, т
Здравствуйте! Мною было приобретено нежилое помещение 18,4 м2 в жилом многоквартирном доме, цокольный этаж. Электричество проведено, но нет технологического присоединения Для заключения данного договора отправила все необходимые сканы документов по эл. почте Пришел ответ, что для заключения договора я должна оплатить 25325,28р. И что после получения оплаты и чека со мной свяжется их специалист для подписания договора. Приехала на подписание, подписала и выдали акты для подписания в УК Отправилась в Ук там ознакомившись сообщили, что для моего помещения максимально разрешено 2, 9 кВт и отказали в подписании. Объяснили, что у меня 2 варианта исправить договор на 3 кВт и они подпишут и выдадут справку о разрешённой мощности 3кВт ( за которую я должна заплатить 1500р.- Это правомерно?) 2вариант договор с электро сетями остается прежний т.е 5 кВт , но я должна заплатить в УК 10000р. за то что они разрешат такую мощность. До подписания договора и до его оплаты я документов не видела и мне не разъясняли об этом. На данный момент я уже оплатила в Югстрой электро сеть за 5 кВт, но в процессе оформления и подачи документов я сообщала, что мне не нужна большая мощность Заявлений с указанием мощности я не писала это и не требовали, ничего по этому поводу никто не уточнял . Могу ли я обратиться в ЮСС для изменения мощности на меньшую в договоре, т.к. мне достаточно 3 кВт и в увеличении я не нуждаюсь и требовать уплаченные за лишние 2 кВт возврат моих средств
, вопрос №4775431, Виктория, г. Москва
Военное право
И второй вопрос, как продлевать теперь учёт, после заключения трудового договора?
Добры день,собираюсь переезжать в РФ в 2026году,очень многое поменялось и хотел бы уточнить,я буду переезжать в статусе "трудового мигранта",сам гражданин Казахстана,после въезда мне нужно будет зарегистрироваться в приложении Амина,для регистрации мне нужно будет получить карту иностранного гражданина с qr кодом,после регистрации собрать пакет документов для трудоустройства,мне необходимо будет везде предоставлять карту иностранного гражданина,вместо привычной бумажной регистрации?И второй вопрос,как продлевать теперь учёт,после заключения трудового договора?То есть мне нужно будет,проставлять печать на миграционной карте,а для этого необходимо обращаться в МВД по месту регистрации и подавать заявление через свой аккаунт или аккаунт собственника квартиры,и нужно ли будет что-то от собственника и в какие сроки нужно будет уложиться.Очень много вопросов и нет конкретики,прошу кто нибудь ответьте мне на мои вопросы
, вопрос №4774621, Кирилл, Алматы
Предпринимательское право
Но с должности ген дира меня уволили в декабря 2022г и я уже трудоустроена давно в другой компании официально, нового директора в компании не назначили
Добрый день! Я являюсь учредителем и генеральным директором компании (номинал). Компания до сих пор числится на мне, я как учредитель. Но с должности ген дира меня уволили в декабря 2022г и я уже трудоустроена давно в другой компании официально, нового директора в компании не назначили. В мае 2023 года на компанию были оформлены кредиты и сейчас они не платятся, есть уже производства от ФССП. Подскажите, пожалуйста, может ли этот факт как то повлиять на списание Долгов и какие вообще могут быть последствия за столь длительное отсутствие ген дира?
, вопрос №4774380, Кристина, г. Москва
Дата обновления страницы 21.03.2014