Можно ли получить вычет ИИС без НДФЛ с зарплаты, если уплачены только дивиденды?

Question

Налоговый вычет ИИС 2024. В связи с ведениеv нового типа ИИС с 1 января 2024 сроком на 5 лет, вопрос: НДФЛ в сумме 52 000 руб положенный к вычету считается только из зарплаты физического лица, или из всего НДФЛ, уплаченного физическим лицом за определенный год? Суть в том, что НДФЛ по заработной плате отсутствует полностью, однако уплачивается НДФЛ по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов. Брокер сообщает, что к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы. Так ли это?

Андрей Власов · Answer

Добрый день! Именно по зарплате ограничений в налоговом кодексе нет, согласно п.п. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, вычет может быть применен к основной налоговой базе, т.е. доходам, не указанным в пп. 1-8.2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, а это не только зарплата, но и доходы от гражданско-правовых договоров, например по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов. это доходы, как раз указанные в пп. 1-8.2, т.е. не относящиеся к основной налоговой базе

Александр Кривоножкин · Answer

Добрый день, Иван. В связи с ведениеv нового типа ИИС с 1 января 2024 сроком на 5 лет, вопрос: Нужно исходить из того, что в настоящее время в Налоговый кодекс не внесли изменений в связи с введением в действие ИИСа нового типа, поэтому существующая нормативная база может быть изменена. Согласно абзацу 2 части 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются. Таким образом инвестиционный налоговый вычет можно получить только с основной налоговой базы. В пунктах 1 — 8.2. части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации определены налоговые базы, которые не относятся к основной налоговой базе. Перечень этот закрытый. В частности к основной налоговой базе не относятся налоговые базы по доходам в виде дивидендов, по доходам по операциям с ценными бумагами. В свою очередь Минфин Российской Федерации в письме (нашел только такую версию) от 17.02.2022 № 03-04-05/11265 доходы в виде процентов от вкладов, открытых в банках, относит к основной налоговой базе, так как они не указаны в пунктах 1 — 8.2. части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации. Исходя из изложенного, инвестиционный налоговый вычет вы можете получить с НДФЛ, уплаченного с процентов по вкладам, с дохода, полученного по договорам на оказание услуг, выполнение работ. Брокер сообщает, что к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы. Как указал выше, не только с заработной платы.

Евгений Каргапольцев · Answer

Иван, добрый день. Инвестиционный налоговый вычет регламентирован ст.219.1 НК РФ. согласно его п.1 1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210 , со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: П.3 ст.210 НК РФ определяет, что вычеты предусмотренные ст.ст.218-221 НК РФ, применимы только к основной налоговой базе. Ее понятие дано в пп.9 п.2.1 ст.210 НК РФ, это все, что не поименовано в данном пункте и облагается по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ. по дивидендам, биржевой торговле, доходу от банковских вкладов. процентный доход от вкладов не поименован в п.2.1 ст.210 НК РФ, относится к основной налоговой базе, что подтверждает Минфин в Письме № 03-04-05/29066 от 03.04.2023. Все остальное указанное Вами не относится к основной налоговой базе. Таким образом, к вычету положен лишь НДФЛ строго с заработной платы. Так ли это? да, за исключением дохода в виде процентов по вкладам, к которому также применим инвест.вычет. С уважением