ИП, применяющий ПСН и УСН (6%) заключили с ИП на патенте агентский договор по приобретению услуг по перевозкам т.е является Агентом и платит 6% с вознаграждения, которое ему платит Принципиал, с разницы между ценой Заказчика. Применимы ли в данном варианте агентские договора, правомерно ли и какие могут быть последствия от налоговиков.
Здравствуйте, Дмитрий!
В соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право заключать агентские договоры. Однако, при этом необходимо учитывать некоторые особенности.
Во-первых, важно понимать, что агентский договор предполагает выплату вознаграждения агенту за выполнение определенных действий от имени и за счет принципала. В вашем случае, если вы являетесь агентом и получаете вознаграждение за приобретение услуг по перевозкам, то вы должны будете уплатить налог с этого вознаграждения.
Во-вторых, поскольку вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то вы можете учесть затраты на приобретение услуг по перевозкам в качестве расходов. Однако, следует иметь в виду, что не все затраты могут быть учтены в качестве расходов для целей налогообложения.
Что касается возможных последствий от налоговиков, то в целом заключение агентского договора не противоречит законодательству. Однако, необходимо правильно оформить все документы и вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями налогового законодательства. Если все будет сделано корректно, то проблем с налоговыми органами возникнуть не должно.
С наилучшими пожеланиями, Хабас Феликсович.
Добрый день. Т.е. насколько я понял речь идет о том, что Вы, как агент ИП- перевозчика на ПСН заключаете договоры с заказчиками на осуществление принципалом перевозки, получая в качестве агентского вознаграждения сумму экономии между стоимостью услуг принципала и стоимостью услуг оплаченных заказчиком( если нет — уточните)
Данная схема является законной, при этом Вам как агенту во взаимоотношениях с заказчиком надлежит выступать от имени и за счет принципала — ст.1005 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/16b93ff7ea7de7dab0724c646d4654ce75554780/
Доходом принципала будет полостью получаемая сумма от заказчика, доходом агента — сумма агентского вознаграждения, даже если вся сумма оплаты идет через Вас — п.1 пп.9 ст.251 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/Именно с него агент и будет оплачивать УСН 6%. Никакого уклонения от налогов здесь нет, схема совершенно законная. Единственное — необходимо корректное составление договоров и оформление всей первички, включая отчетов агента.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Будут вопросы — обращайтесь