Являюсь резидентом РФ. Работал официально 1год по трудовому договору в 2023 г. В Казахстане. Сумма уплаченного налога по справке о доходах составила 10 процентов . Могу ли указать данный доход при заполнении справки 3ндфл на получение имущественного и инвестиционного вычета? И смогу ли я его получить в итоге.
Евгений, добрый вечер!
Для получения имущественного налогового вычета по покупке жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и инвестиционного налогового вычета по внесению денег на ИИС (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) нужно уплатить НДФЛ.
Налог, уплаченный в другой стране (Казахстане), не подтверждает право на получение вычета, поскольку он относится к обязательственным отношениям в другой стране.
Поскольку Вы являетесь налоговым резидентом РФ, Вам нужно уплатить НДФЛ в России в размере, рассчитанном как разница между ставкой НДФЛ 13% и ставкой налога, уплаченного в Казахстане, 10%, т.е. 3% НДФЛ. И задекларировать такой доход — подать декларацию 3НДФЛ с приложением документов, подтверждающих уплату налога в Казахстане (п. 3 ст. 232 НК РФ).
С уплаченных 3% НДФЛ Вы сможете получить указанные выше налоговые вычеты (вернуть уплаченный налог). Учтите, что размер их ограничен — не более 2 млн руб. — по покупке жилья, не более 400 тыс. руб. по внесению денег на ИИС.
Здравствуйте, Евгений!
Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней. При этом резиденты подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. В доходы входят и те, которые получены за границей.
Так в соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ :
Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
Далее, порядок зачета в РФ сумм налога, уплаченных физлицом — налоговым резидентом России в иностранном государстве, а также требования к документам, представляемым в налоговый орган в целях проведения такого зачета прописаны в ст. 232 НК РФ.Так, например,
если международным договором РФ по вопросам налогообложения предусмотрен зачет вышеуказанных сумм налога, то такой зачет производится налоговым органом на основании налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих сумму полученного дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве.
Эти документы, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, должны быть переведены на русский язык и перевод должен быть нотариально заверен.
Как поясняет Минфин России, в этих документах должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Вместо вышеуказанных документов налогоплательщик может представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
Таким образом, доходы полученными вами в результате трудовой деятельности в Казахстане, идут в зачет в РФ. Необходимо только доплатить разницу в 3% так как НДФЛ в России – 13%.
После этого, Вы будете иметь полное право получить вычет, как имущественный так и инвестиционный.
