Можно ли использовать криптовалюту в РФ и оплачивать ею услуги зарубежных компаний?

Я понимаю ваш вопрос об использовании криптовалют в России для оплаты зарубежных услуг. Вот краткий обзор текущей ситуации:

1. Оплата криптовалютами услуг иностранных поставщиков возможна, так как криптовалюты не ограничены национальными границами. Однако это остается в серой правовой зоне в России.

2. В России криптовалюты пока не запрещены, но и не признаны полноценным платежным средством. Их статус до конца не определен.

3. Покупка и владение криптовалютами разрешены в России для физических лиц. Но их использование для оплаты товаров/услуг юридически спорно.

4. Отношение государства к криптовалютам остается настороженным из-за рисков отмывания денег и финансирования нелегальной деятельности. Идут обсуждения о регулировании этой сферы.

5. Компаниям и предпринимателям пока формально запрещено принимать криптовалюты как оплату согласно действующему законодательству.

В целом, пока нет прямого запрета, но правовая неопределенность сохраняется. Возможны будущие изменения в регулировании криптовалют в России. При их использовании стоит учитывать потенциальные риски.

Здравствуйте.

1. 

Каков порядок обращения криптовалют в РФ и отношение к их использованию со стороны государства?

 Это вопрос довольно широкий и кратко ответить на него затруднительно. Правовой статус криптовалюты сейчас в довольно неопределенном состоянии и с одной стороны она являются объектом гражданских прав,

К объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, в том числе цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Статья 128 ГК РФ. 

С другой, Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах...», по сути, ограничивает возможность ее использования вне объектов российской информационной инфраструктуры.

Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

Статья 14. 

Как видите, речь идет об ограничениях использования в качестве встречного предоставления. Именно поэтому Вы, если Вашим правом является российское (если являетесь резидентом и пр.), не можете полностью на легальном основании платить криптовалютой. 

В то же время еще одна (самая основная) проблема в том, что ЦБ РФ до сих пор выступает против криптовалюты. И поскольку именно ЦБ является для банков надзорным органом, именно он во многом определяет и их политику в отношении криптовалюты. Сейчас банки очень активно накладывают ограничения, блокируют счета по рекомендациям ЦБ в отношении счетов, которые получают денежные средства в результате операций с цифровыми активами. В частности в соответствии с рекомендациями № 16-МР от 06.09.2021 (и некоторыми другими) банкам предписали 

При выявлении указанных в пункте 2 настоящих методических
рекомендаций банковских счетов, открытых физическим лицам, электронных средств платежа, оформленных на физических лиц, кредитным организациям
рекомендуется:
— обеспечить повышенное внимание к операциям таких клиентов –
физических лиц;
— рассматривать соответствующие операции на предмет наличия подозрений, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и, в случае наличия таких подозрений, реализовывать право на отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.При это речь в пункте 2 идет в том числе про операции, связанные с электронными средствами платежа (цифровые активы).

Даже если Вы только будете оплачивать, а не принимать криптовалюту, проблемы могут возникнуть. 

Поэтому, по сути, в ситуации этой неопределенности каждая операция с криптовалютой — индивидуальна и с ней нужно работать, оглядываясь на риски и грамотно выстраивая схему работы для каждого отдельного случая.

     Добрый день. 

     В ФЗ О ЦФА имеется запрет на принятие оплат в виде криптовалюты — ст.14 

     Юридические лица, личным законом которых является российское право… физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

      По оплате криптовалютой из РФ за пределы РФ запретов в законодательстве РФ нет. Здесь важно законодательство страны где Вы будете производить оплату — разрешена ли крипта в качестве средства платежа в ней или нет.

       При этом в РФ для Вас важно иное.

       С точки зрения ФНС оплата криптой за тот или иной товар(услугу.работу) будет рассматриваться как бартерная операция. Т.е. речь пойдет о двойном договоре где Вы одновременно выступаете как продавец крипты и как покупатель товара от нерезидента. При любом реализации крипты, в т.ч. и при оплате ею, у Вас, с точки зрения ФНС образуется налогооблагаемый доход. 

      Налоги  по  операциям отчуждения криптовалюты, в т.ч. при совершении бартерных сделок по оплате ею иных товаров(работ, услуг),  на настоящий момент регулируются исключительно на уровне  писем  Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой  возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ,  с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение  криптовалюты. 

      При этом Вы не сможете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.Только оплата НДФЛ.

      Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15%  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

       При этом реализация криптовалюты не перечислена в НК в качестве операций освобожденных от НДС. 

       Если расматривать вопрос с УСН, то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала

Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.   

      www.klerk.ru/doc/574767/

       При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно      

       Противоречие в том,  что криптовалюта является инвестиционным инструментом — п.3 ст.1 ФЗ О цфа www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/e21bf6629de12458b6382a7c2310cc359186da60/

а при инвестиционной деятельности  речь идет о НДФЛ, а не УСН(  в частности при торговле теми же ценными бумагами, что не раз подтверждено и Минфином и ФНС)

         Такой же ее статус — инвест. инструмент  закреплен в проекте закона О цифровой валюте. Кроме того в соответствии со ст.32 НК ФНС обязана

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/

          В связи с чем, на мой взгляд существуют риски что данное письмо ФНС не будет применяться, в связи с превышением ФНС своих полномочий в нем( примеры такого есть — скажем Минфин указал на незаконность установления ФНС своих собственных правил по налоговому резидентству несколько лет назад). 

         Вторая зона рисков - позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

          Далее было еще несколько подобных обращений

          Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют

      Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы с криптовалютой  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев