ООО на УСН 6% открывает брокерский счёт в Банке для работы на валютном рынке ( Московской межбанковской Валютной бирже) Там образуется доход

Здравствуйте Ольга!

Положения этого ФЗ от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» не предусматривает запрета в праве ИП открыть и использовать по прямому назначению индивидуальный инвестиционный (брокерский) счёт. Не может он лишь быть признан профессиональным участником рынка (ст. 2 Закона 39-ФЗ).

Относительно возможности зачесть расходы на приобретение ценных бумаг, отмечаю следующее. 

Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Эти статьи регулируют налогообложение налогом на доходы физических лиц. 

По смыслу совокупности этих норм, ИП может зачесть эти расходы, если является плательщиком НДФЛ, то есть находится на общем режиме налогообложения. При УСН такой возможности нет (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Ценная бумага признается движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Товар — любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ). Таким образом, ценные бумаги относятся к товарам.

На УСН «Доходы минус расходы» при реализации ценных бумаг через брокера на основании отчета брокера можно конечно отразить выбытие ценных бумаг, одновременно признав в расходах их стоимость. Доходы и расходы от выбытия относятся к прочим доходам или расходам, но проблем не избежать, так как ст. 346.16 НК РФ такого вида расходов не предусматривает

На УСН «Доходы» нужно полностью отразить выручку от выбытия ценным бумаг, а вот уменьшить сумму дохода на стоимость проданной акции нельзя.

То есть каждый раз, когда вы продаете акции, вы получаете выручку в сумме продажи. А таких продаж может ой как много.

Допустим, у вас на брокерском счете есть 500 тыс. рублей. В течение дня вы 5 раз купили и продали акции. Таким образом вы увеличили свою выручку за этот день минимум на 2,5 миллионов рублей. И со всей этой суммы должны заплатить налог.

При больших оборотах на брокерском счете запросто можно превысить лимит выручки и утратить право на применение УСН. Имейте это в виду.

Так что открывайте брокерский счет как физическое лицо

    Добрый день.

    Доходом ООО на УСН 6% является полная сумма выручки без учета расходов — ст. 346.18 НК 

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Т.е. уменьшить сумму дохода на расходы Вы не можете. 

Дополнительно возможен внереализационный доход по  п.2 ст.250 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/

     Все остальные  моменты  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев