Какие документы, согласно правовому и налоговому законодательству РФ, должны быть оформлены между мной (агентом) и физическим лицом (принципом) и в каком порядке?2

1. Какая будет налоговая база — вся сумма, переведенная мне на счет по агентскому договору целиком или только моя комиссия, отдельно указанная в том же договоре?

 Здравствуйте.

По агентскому договору (ст. 1005 ГК РФ) доходом агента является его агентское вознаграждение.

У агента агентское вознаграждение как доход от реализации учитывается при определении объекта налогообложения по УСН в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 31.12.2020 N 03-11-11/116896).

2. Какие документы, согласно правовому и налоговому законодательству РФ, должны быть оформлены между мной (агентом) и физическим лицом (принципом) и в каком порядке?

Согласно ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.

 Поэтому среди документов — агентский договор, можете на его основе выписать счет, по которому будет производиться оплата, а при окончании услуги — акт об оказании услуг, в котором указать на отсутствие претензий сторон друг к другу.

Это необходимый минимум документов. 

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Михаил, добрый день.

Да использование агентской схемы наиболее подходящий вариант в данном случае.

Согласно ст. 1005 ГК РФ:

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В Вашем случае будет схема сделки совершенные агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала.

При этом при такой схеме работы в Ваш доход пойдет только Ваше агентское вознаграждение, что в свою очередь сильно снизит налоговую нагрузку.

Согласно п. 9 ст. 251 НК РФ:

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

1. Какая будет налоговая база — вся сумма, переведенная мне на счет по агентскому договору целиком или только моя комиссия, отдельно указанная в том же договоре?

Вашим доходом и будет являться агентское вознаграждение, указал на это выше.

То есть в налогооблагаемую базу Вы берете свое агентское вознаграждение и облагаете соглансо Вашей системы налогообложения т.е. 6%

Но сразу скажу, что по результатам камеральной проверки по итогам 2024 года Вам с большей долей вероятности пришлют требование с необходимостью дать комментарии связано это будет с тем, что поступления по р/с не будут совпадать с доходами по КУДиР. Бояться этого не стоит необходимо будет просто предоставить пояснения и приложить подтверждающие документы — это нормальная практика.

---

При этом в данном вопросе я не касаюсь соблюдения валютного и таможенного законодательства.

---

2. Какие документы, согласно правовому и налоговому законодательству РФ, должны быть оформлены между мной (агентом) и физическим лицом (принципом) и в каком порядке?

Вам необходимо заключить агентский договор (ст. 1005 ГК РФ), детально изложив там все условия.

Составление такого документа это отдельная услуга и возможна либо в разделе «Документы», либо у выбранного Вами юриста в чате.

По завершению предоставляете акт об оказанных услугах.

Здравствуйте

Заключать нужно именно агентский договор

ГК

Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

И лучше, если все действия вы будете делать от имени принципала (как раз по таможне тут тоже этот момент входит) — чтобы вся ответственность по сделке была сразу у покупателя- принципала

     Добрый день.

1. Какая будет налоговая база — вся сумма, переведенная мне на счет по агентскому договору целиком или только моя комиссия, отдельно указанная в том же договоре?

В данном случае, при правильном оформлении документов и отношений Вашим доходом будет исключительно Ваше агентское вознаграждение, с которого Вы и будете оплачивать налоги — ст.251 НК 

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору...

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/

2. Какие документы, согласно правовому и налоговому законодательству РФ, должны быть оформлены между мной (агентом) и физическим лицом (принципом) и в каком порядке?

       Агентский договор — ст 1005 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/16b93ff7ea7de7dab0724c646d4654ce75554780/

Отчет агента — ст.1008 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/61c9aed64e81a8aed5c7a49cd10b5dce832ac726/

       Так же не забывайте о необходимости соблюдения требований валютного законодательства и Инструкции БР 181-и https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/

      Все остальные  моменты, а деталей  масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Ваша налоговая база по УСН «Доход» (6%) будет составляться только из вашей агентской комиссии, а не всей суммы, переведенной на ваш расчетный счет. Это следует из того, что вы выступаете в качестве агента, а не продавца.

Согласно пункту 9 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ, в доходы при применении УСН включаются суммы, полученные в качестве вознаграждения по агентским договорам.

При этом суммы, поступившие агенту для передачи принципалу, не учитываются в составе доходов, так как они не являются собственностью агента и подлежат передаче принципалу.
Для оформления сделки и соблюдения налогового и правового законодательства между вами, как агентом, и физическим лицом (принципалом), должны быть оформлены следующие документы:

Агентский договор. В этом договоре должны быть четко прописаны предмет договора (закупка автомобиля), обязанности сторон, размер агентского вознаграждения и порядок его выплаты.

Согласно статье 1005 Гражданского кодекса РФ, агент действует по поручению принципала и за его счет, а вознаграждение выплачивается агенту на основании договора.

Акт выполненных работ (или оказанных услуг). Этот документ оформляется при передаче автомобиля и является подтверждением выполнения агентом своих обязательств по договору. Акт необходим как для учета агентской комиссии, так и для принципала, чтобы подтвердить факт получения автомобиля.

Данный акт оформляется в момент передачи автомобиля клиенту, что соответствует требованиям статьи 1006 Гражданского кодекса РФ.

Платежные документы. Поскольку вся сумма будет переведена на ваш расчетный счет, важно, чтобы платежное назначение четко указывало, какая часть суммы является агентским вознаграждением, а какая – суммой на закупку автомобиля.

Это важно для целей налогового учета, чтобы соответствовать требованиям пункта 1 статьи 346.25.1 Налогового кодекса РФ.

Доверенность (если передача полномочий по доставке автомобиля будет осуществляться третьему лицу). Если вы решите передать функции покупки и доставки автомобиля третьему лицу, необходимо будет оформить на это лицо доверенность.

Это регулируется статьями 185 и 185.1 Гражданского кодекса РФ.

 
Кроме того, для документального подтверждения сделки и соблюдения требований налогового учета, в случае передачи наличных средств для покупки автомобиля третьему лицу, рекомендуется оформлять расписку или другой документ, подтверждающий передачу денег. Это позволит избежать налоговых рисков, связанных с наличными расчетами и недокументированными операциями.

В соответствии с пунктом 1 статьи 861 Гражданского кодекса РФ, расчеты между юридическими и физическими лицами на сумму свыше 100 000 рублей должны производиться в безналичной форме, поэтому стоит учитывать это правило при совершении сделок.

Также важно следить за правильным оформлением таможенных процедур, если автомобиль будет растаможен на принципала. Поскольку это отдельная операция, она должна быть задокументирована в соответствии с требованиями таможенного законодательства. Но для агентского договора данное действие будет иметь косвенное значение, и здесь ваша ответственность ограничивается выполнением условий договора и передачи автомобиля принципалу.

Таким образом, налоговая база для УСН будет включать только вашу комиссию, а для соблюдения правовых и налоговых норм между вами и принципалом должны быть оформлены агентский договор, акты выполненных работ, платежные документы и, при необходимости, доверенности.

С Уважением!