Можно ли включать клининг и контроль порядка в аренду складов на ПСН без риска утраты патента

Добрый день Иван.

Клининг часто включается в договор аренды.

Это либо услуга сторонней организации  г либо производится доплата с сумме аренды.

ГК РФ Статья 421. Свобода договора

4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

Поэтому данное условие не должно вызвать вопросов у налоговой, 

Это условия регламентирующие порядок содержания имущества.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации

При регистрации вопроса Вами указан г. Москва.

Законом г. Москва №53   уставлен годовой   размер потенциально возможного   дохода    по видам предпринимательской деятельности, в  отношении которых применяется патентная система налогообложения:.

21. Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект):

Ни клининг, ни контроль порядка,  ни уборка  нежилых помещений,  не указано  в Законе №53 среди видов деятельности для получения патента.

То-есть  учесть доходы     по патенту ИП может   только   от сдачи склада (ов) в аренду.

Может ли это быть расценено налоговой, как несоответствие деятельности по патенту? 

Налоговой это может быть расценено, как  применение ПСН  в отношении   видов  деятельности для которых   он не предусмотрен. 

Добрый день!

согласно ст.616 ГК арендатор обязан нести расходы на содержание имущества (эксплуатационных), если иное не установлено законом или договором аренды. к расходам на содержание имущества относят в том числе его клининг и охрану.

исходя из положений ст.614 ГК по соглашению сторон арендная плата может включать в себя, в частности, возмещение стоимости коммунально-эксплуатационных услуг. учитывая изложенное, если возмещение стоимости эксплуатационных услуг предусмотрено договором аренды, доход арендодателя в виде денежных средств, поступивших от арендатора в счет возмещения указанных услуг (в рамках договора аренды), следует признавать частью дохода, полученного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по передаче в аренду жилых и нежилых помещений, в отношении которых применяется ПСН (письмо Минфина от от 20 мая 2016 г. N 03-11-12/28930, 27.04.2023 N 03-11-11/38833).

соответственно, если нести расходы на содержание имущества Ваша обязанность и арендатор возмещает Вам стоимость коммунальных и/или эксплуатационных услуг, то у ФНС не должно быть вопросов.

Если да, то что порекомендуете делать?

править договор подписывая допсоглашение.

Здравствуйте Иван. Расходы на клининг помещения и контроль порядка следует расценивать как расходы на содержание имущества, которые по общему правилу, обязанность арендатора. Но этот режим может быть изменен договором (п. 2 ст. 616 ГК РФ).

В данном случае у Вас как раз такая ситуация. И Вы видимо включили в договор условие, что арендная плата включает в себя стоимость услуг клининга и поддержание порядка.

Само по себе это не основание для признания того, что Вы в пользу арендатора оказываете дополнительные услуги в виде клининга и поддержание порядка (то есть деятельность на которую у Вас нет патента), так как это обязанность может лежать на Вас в силу договора аренды. 

Но если Вы так переживаете, то рекомендую Вам внести изменения в договор. Если у Вас в разделе стоимость аренды указана в том числе затраты на клининг помещения и поддержание порядка, то уберите этот раздел и добавьте в раздел обязанности арендодателя: Арендодатель обязан производить за свой счет клининг помещения и поддерживать в нем порядок.