Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие моменты будут не существенными, а какие существенными
Вводные:
0. Есть Юрлицо, оно уже существует 9 лет (Юрлицо 1) (опф ООО) на ОСНО, вид деятельности проектирование, монтаж, техническое сопровождение аудио-, видео- систем, вкс. Два учредителя (Учредитель 1, Учредитель 2).
1. Планируется создание отдельного юрлица (Юрлицо 2) для разработки и продажи программного обеспечения (софта). Юрлицо будет создано на упрощенной системе налогообложения (УСН) и учредителем будет Учредитель 1 из Юрлица 1 и Учредитель 3.
2. Также планируется создание отдельное юрлица (Юрлицо 3) для продакшена. Юрлицо будет создано на упрощенной системе налогообложения (УСН) и учредителями будут Учредитель 1 (Юрлицо 1, Юрлицо 2), Учредитель 2 (Юрлицо 1) и сотрудник Юрлица 1.
Вопросы которые сейчас беспокоят:
1. Как правильно оформить создание Юрлиц 2 и 3, чтобы не было проблем с налоговыми органами? Как избежать проблем с НДС Юрлица 1 и УСН на Юрлиц 2 и 3?
2. Как правильно оформить выход сотрудника Юрлица 1 из штата компании перед созданием Юрлица 3 для продакшена? Как организовать его участие в новом Юрлице 3? И возможно ли не увольнять его из Юрлица 1.
3. Необходимо ли создавать отдельные сайты, использовать разные номера телефонов, email-адреса и нанимать отдельного бухгалтера для каждого нового юрлица? Как эти меры помогут избежать проблем с налоговыми органами?
Просьба прописать какие важные моменты необходимо учесть при создании новых юрлиц. Какие моменты будут не существенными, а какие существенными.
Здравствуйте Михаил.
Тема затронута злободневная, связанная с применением ст. 54.1 НК РФ.
Что касается признаков, указанных в Письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895, то многие из них имеют и организации, цель которых не было дробление бизнеса.
Основополагающими моментами при структурировании бизнеса должны быть:
- деловые цели создания отдельного лица, не связанные с получением исключительно, или преимущественно, налоговой выгоды (п. 25 Письма ФНС России);
- самостоятельность этих лиц;
Под деловыми целями может, в том числе понимается создание таких лиц для реализации иных групп товара. Так в одном из дел суд установил различный номенклатурный перечень реализуемых товаров. На основании этого суд сделал вывод о недоказанности налоговым органом схемы «дробления бизнеса» (Постановление 12 ААС от 27 июня 2024 года по делу № А35-11679/2021).
Самостоятельность лиц тоже имеет значение. Они не должны быть «номинальными». Ни к чему хорошему это не приводит. Взаимозависимость не всегда страшна и не показатель наличия схемы дробления бизнеса. Если
организации самостоятельны и могут заниматься бизнесом сами по себе, то это нет повод обвинять компанию в дроблении (постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.01.2022 №А03-18175/2020).
1. Как правильно оформить создание Юрлиц 2 и 3, чтобы не было проблем с налоговыми органами? Как избежать проблем с НДС Юрлица 1 и УСН на Юрлиц 2 и 3?
Применительно к сказанному, если у Ваших компаний будут самостоятельные деловые цели (разная направленность деятельности) и их контролирующий состав не будет номинальным, то проблем не должно быть.
2. Как правильно оформить выход сотрудника Юрлица 1 из штата компании перед созданием Юрлица 3 для продакшена? Как организовать его участие в новом Юрлице 3? И возможно ли не увольнять его из Юрлица 1.
Если это сотрудник реально будет заниматься новой деятельностью, то можно его переводить или принимать на работу в новую компанию Оставлять на совместительстве не желательно. Это лишние вопросы.
3. Необходимо ли создавать отдельные сайты, использовать разные номера телефонов, email-адреса и нанимать отдельного бухгалтера для каждого нового юрлица? Как эти меры помогут избежать проблем с налоговыми органами?
Проблемы скорее всего будут. Их не избежать. Это же признаки дробления, но если деловая цель и самостоятельность лиц будет, то это не проблема. В одном из дел суд указал, что такие факты сами по себе не отменяют правомерность и самостоятельность ведения предпринимательской деятельности каждым обществом (Постановление АС Поволжского округа от 29.11.2019 №А06-8005/18).