Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос, слетит ли у меня патент за 24 год?
Здравствуйте, я ип, использую две системы налогообложения,патент и усн, появился риск того что выручка по всем деятельностям за 24 год перевалит за 60 млн. Львиная доля выручки по усн и это легко подтверждаемо. Вопрос, слетит ли у меня патент за 24 год? И второе,усн надеется на маркетплейсах, могу ли я не выводить деньги с баланса маркетплейсов чтобы не преодолеть порог в 60 млн и сделать вывод в 25 году?
за 60 млн. Львиная доля выручки по усн и это легко подтверждаемо. Вопрос, слетит ли у меня патент за 24 год?
Добрый день! Не важно какая там доля от УСН, важно что при совмещении режимом ПСН и УСН для определения лимитов по годовой выручке учитываются поступления от обоих налоговых режимов, исключения нет.
И второе, усн надеется на маркетплейсах, могу ли я не выводить деньги с баланса маркетплейсов чтобы не преодолеть порог в 60 млн и сделать вывод в 25 году?
А какая разница выводите Вы деньги или нет? Они уже Ваши и должны учитываться в налоговом учете после их получения, а не после вывода на счет/со счета маркетплейса ( ст. 346.17 НК РФ).
Сергей, добрый день.
При изложенных Вами обстоятельствах Вы действительно «слетаете» с ПСН.
То есть если Ваш доход в этом году превысит 60 млн руб., то применять ПСН в следующем году Вы не сможете.
Это следует из изменений внесенных в НК РФ Федеральным законом 362-ФЗ.
С 1 января 2025 года п. 6 ст. 346.45 НК РФ будет выглядеть следующим образом:
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения… в случае:
1) если за предшествующий календарный год…… превысили 60 млн. рублей;
При этом доход учитывается по обоим системам налогообложения
Согласно ст. 346.45 НК РФ:
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Что касаемо второй части вопроса
По общему правилу согласно ст. 346.17 НК РФ:
И здесь не стоит трактовать этот пункт как «день поступления денежных средств на счета в банках», поскольку это не совсем верно.
Позиция ФНС на этот счет неизменна на протяжении многих лет, например Письмо ФНС № СД-4-3/15363@ от 04.08.2017:
При этом есть и судебная практика которая встает на сторону ФНС.
То есть доход для Вас признается датой оплаты от клиента. По акту с маркетплейсом у Вас это крайний день месяца, то есть в любом случае в 2024 возникает доход.
И учитывая текущие поправки в НК РФ, ФНС на мой взгляд обязательно будет обращать на это внимание.
Но вместе с тем есть и обратная точка зрения Минфина, например письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872:
И судебная практика придерживающаяся второй точки зрения так же имеется.
Но сказать, что больше преобладает трудно.
Если Вы для себя выберете второй вариант (Минфина), то спора с ФНС Вам полагаю не избежать, и этот спор вероятнее всего даже дойдет до суда. Но в целом такой вариант допустим.