Можно ли получить вычет по новой ипотеке после отказа ИФНС из‑за покупки квартиры до 2014 года?

Question

Добрый день. В 2013 году мной была приобретена в ипотеку квартира за 1450000 рублей. Я получил возврат подоходного от этой стоимости. По процентам по ипотеке я возврат не получал, но проценты в декларации заявлял (без этой информации мою декларацию не принимали). В 2022 году я приобрел другую квартиру в ипотеку. ИФНС, рассмотрев мою декларацию за 2023 год, отказали мне в вычете как по новой квартире, так и по процентам по ней, сославшись на это, что я получал возврат по квартире, купленной до 2014 года. Также сказали, что факт того, что я указывал проценты по ипотеке 3-НДФЛ, не позволяет мне претендовать на получение процентов по новой ипотеке. Якобы могу претендовать только на возврат процентов по ипотеке по квартире, купленной в 2013 году. Выглядит это как какая-то несправедливость и ущемление моих прав, тк. цифры к возврату для меня несопоставимые. Во-первых, я получил возврат только от стоимости квартиры в 1.45 млн руб. Во-вторых, сумма к возврату процентов, по старой ипотеке находится на уровне 70 тыс рублей, тогда как по новой ипотеке я мог бы получить все 360 тыс. Как поступить в данной ситуации? Возможно ли оспорить такой произвол ИФНС? Есть ли у меня возможность получить полный вычет от суммы до 2 млн рублей от стоимости квартиры и до 3 млн от процентов по ипотеке? Спасибо.

Андрей Власов · Answer

1.45 млн руб. Во-вторых, сумма к возврату процентов, по старой ипотеке находится на уровне 70 тыс рублей, тогда как по новой ипотеке я мог бы получить все 360 тыс. Добрый день! Если Вы не получали возврата по процентам в связи с приобретением квартиры в 2013 году то у Вас сохранилось право на получение данного налогового вычета в связи с покупкой новой квартиры т.к. теперь это отдельный вычет ( п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вы можете после получения решения об отказе в вычете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган в порядке ст. 137, 138 НК РФ, а затем в суд если и там Вам будет отказано.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. На сайте ФНС РФ размещена следующая информация: Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству. https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_01/info/11273791/ При этом поскольку Вы не воспользовались ранее правом на возврат процентов это право при покупке новой квартиры у Вас имеется ввиду того, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ данный вычет предоставляется отдельно. Получите письменный отказ в предоставлении вычета и обжалуйте его. При этом такое обжалование производится сначала в порядке подчиненности в вышестоящий налоговый орган и только потом, в случае неудовлетворения Вашей жалобы — в суд по месту Вашего нахождения. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! к сожалению, не могу согласиться с коллегами. в соответствии с подп.2 п.1 ст.220 НК (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья или доли в нем, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья или доли в нем. т.е. до 2014г. при заявлении налогового имущественного вычета, в связи с приобретением жилья, в сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов могли включаться и уплаченные им по ипотеке проценты. Вы говорите проценты в декларации заявлял и заявленный налоговый имущественный вычет ФНС одобрила раз получил возврат подоходного соответственно, раз проценты по ипотеке заявлены при подаче декларации на налоговый имущественный вычет, ФНС Ваша право на него подтвердило и выплатила (вернула налог), то своим правом на налоговый имущественный вычет при приобретении жилья и уплаченных процентов по ипотеке Вы воспользовались, а повторное предоставление НК не допускается (п.11 ст.220 НК). так что ФНС обоснованно отказала сообщив что факт того, что я указывал проценты по ипотеке 3-НДФЛ, не позволяет мне претендовать на получение процентов по новой ипотеке. Якобы могу претендовать только на возврат процентов по ипотеке по квартире, купленной в 2013 году. это подтверждает письмо Минфин от 22 марта 2019 г. N 03-04-05/19515 В случае приобретения квартиры после 2014 года налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным им на приобретение квартиры, если ранее расходы на погашение процентов по кредитам не заявлялись в составе имущественного налогового вычета.