Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Обязана ли я перейти на уплату НДС?
ИП. Налогообложение совмещенное Патент и Усно. Оборот на р\с более 60 млн. Но, доход указанный в патенте по грузовым перевозкам 12 000 , а по декларации УСНО 25 млн. Обязана ли я перейти на уплату НДС ?
Мы с плохими новостями. 29 октября 2024 года приняли новый закон. Теперь, если доход ИП в 2024 году больше лимита, в 2025 году он не имеет права на патент. Работать получится на УСН, но с уплатой НДС.
Содержание
Что за новый закон
Как считается лимит дохода для применения патента
Какие налоги будет платить ИП с доходом больше 60 млн ₽
Что делать бизнесу
Что делать не нужно
Что за новый закон
Летом 2024 года государство провело большую налоговую реформу. Изменения заработают с 2025 года. Для бизнеса на УСН с доходом больше 60 млн ₽ ввели НДС. Причём доход считается уже за 2024 год. Ставку НДФЛ подняли в зависимости от размера зарплаты. Для отельного бизнеса ввели туристический сбор. Бизнесу, который уходит от налогов через дробление, предложили амнистию.
Какой будет УСН с 2025 года
Предпринимателей на патенте изначально реформа не коснулась. Правила лимита дохода не поменялись, НДС не ввели. Но 30 сентября в Госдуму дополнительно внесли проект закона — и туда включили изменения по патенту. 23 октября закон одобрил Совет Федерации и отдал на подпись Президенту. Изменения вносят в пункт 6 статьи 346.45 НК РФ.
С 2025 года ИП с доходом в текущем году больше 60 млн ₽ в следующем году не сможет работать на патенте. Выходит, если у ИП в 2024 году доход больше 60 млн ₽, в 2025 году применять патент он не имеет право.
Работать на патенте, а также избежать НДС, смогут только ИП с доходом за 2024 год до 60 млн ₽.
Если подать заявление на патент до сдачи декларации за 2024 год, налоговая его выдаст. Потому что не видит доход ИП. Но на проверке декларации доход ИП налоговая увидит: запросит у банка выписки по счёту, кассе и эквайрингу. Если доход окажется больше лимита, налоги придётся пересчитывать задним числом, да ещё и с НДС.
Правило про потерю права на патент в текущем году останется. Если с начала года ИП заработал больше 60 млн ₽, налоги надо пересчитать по УСН, если на неё подавали заявление, или по общей системе.
Общепит освобожден от НДС: условия
30 дней Эльбы в подарокОцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Как считается лимит дохода для применения патента
Для лимита в 60 млн ₽ считается доход с начала календарного года. В него идут:
Доходы от бизнеса на патенте. Если патенты на разный бизнес, доход суммируется;
Доходы от бизнеса на УСН за текущий год.
Не считаются возвращённые оплаты, возвратные депозиты за аренду, ошибочные платежи.
Как считают лимит дохода ИП на патенте
Какие налоги будет платить ИП с доходом больше 60 млн ₽
ИП с таким доходом может работать на УСН. Лимит для этого налогового режима с 2025 года будет 450 млн ₽. Но с доходом за прошлый год от 60 млн ₽ придётся платить НДС.
Ставки налога УСН — 6% на объекте «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». Есть регионы с пониженной ставкой. Где-то — на любой бизнес, где-то только на определённые отрасли.
Проверьте ставку УСН
Ставку НДС можно выбрать:
Обычную 20% (в некоторых случаях 10 и 0%) с возможностью вычетов НДС;
Пониженную 5 и 7% без возможности вычетов. Ставка 5 % — для бизнеса с доходом от 60 до 250 млн ₽. Ставка 7 % — от 250 до 450 млн ₽.
Перейти с пониженной ставки на обычную ставку с вычетами можно только через три года. Меняться будет только сама пониженная ставка — с 5 на 7%.
Что делать бизнесу
Если понимаете, что доход в 2024 году будет больше лимита, надо готовиться работать на УСН с НДС. Для НДС выберите выгодную вашему бизнесу ставку. Если в основном покупаете товары у поставщиков с НДС, подойдёт ставка с возможностью вычетов. В любом случае по выбору ставки проконсультируйтесь у бухгалтера.
Что делать не нужно
Применять схемы ухода от налогов. А именно дробить бизнес на несколько ИП, чтобы поделить лимит дохода и остаться на патенте. Также — формально переносить ИП в регион с пониженной ставкой. Налоговая знает эти схемы как свои пять пальцев. Если схема вскроется, налоги придётся доплатить с пенями и штрафами.
Дробление бизнеса: что считается схемой ухода от налогов
Фиктивный переезд в регион с низкой ставкой УСН
Продолжайте читать
Все статьи
Узнайте, нужно ли вам отчитаться в Росстат 10.07.2024
Налоговая реформа: туристический налогЗаконы и правила10.09.2024Елена Мехо
Платить ли НДС при совмещении УСН и ПСН в 2025 году
Налоговая реформа несет с собой множество изменений, в том числе для предпринимателей на упрощенке. С 1 января 2025 года они станут плательщиками НДС: начнут выставлять счета-фактуры, вести книги учета покупок и продаж, подавать декларации.
Власти предусмотрели освобождение от налога для тех, чей доход в 2024 году не превысит 60 млн рублей. Освобождение от НДС начнет действовать автоматически, никаких заявлений для этого подавать не нужно. Однако, если превысите лимит, то со следующего месяца необходимо будет уплачивать налог.
В то же время есть предприниматели, которые одновременно с упрощенкой применяют патент. На патенте обязанности по уплате НДС нет, не считая отдельных случаев. ИП на ПСН платят налог только если:
→ работают по направлению, которое не указано в патенте;
→ ввозят товары в РФ из других стран;
→ выступают налоговыми агентами по НДС;
→ совершают операции по отдельным видам договоров; например, по договору о совместной деятельности.
Если вы не подпадаете под эти исключения, то в 2025 году вам не нужно платить НДС по видам деятельности, на которые есть патент. При этом важно контролировать соблюдение лимита в 60 млн рублей дохода — его будут считать совокупно и по УСН, и по ПСН. При превышении показателей вы теряете право применять патент. Обо всех этих нюансах пишут специалисты Минфина в письме № 03-07-11/84783.
Вести учет при совмещении упрощенки и патента, рассчитывать НДС и готовить декларации удобнее всего в облачной версии «1С: Бухгалтерия». Программа подсчитает налог с учетом последних требований законодательства. Все изменения оперативно отражаются в программе, ведь в облачной 1С всегда доступны автоматические обновления без доплат. Попробуйте бесплатно 14 дней.
При каких условиях разрешено совмещать УСН и ПСН
В 2025 году совмещение УСН и ПСН возможно только при соблюдении ряда условий. Перечислим основные:
— На режим УСН предприниматель может перевести все свои виды деятельности, при этом на ПСН можно работать только по тем направлениям, которые разрешены в конкретном регионе.
— На каждое отдельное направление работы ИП нужно оформить новый патент. Не удастся получить одно разрешение для швейной мастерской, службы такси и ветеринарной клиники.
— Если ИП хочет работать по патенту не только в своем регионе, но и в других, стоит учесть, что стоимость патента может отличаться. В отдельных регионах сумма может быть выше, так как ее устанавливают местные власти.
— В одном регионе нельзя совмещать УСН и патент по одному и тому же направлению работы. Если это разные виды деятельности, проблем не возникнет. Например, в одном регионе у предпринимателя может быть розничный магазин одежды на УСН и кофейня на патенте.
— По доходам, расходам, персоналу на УСН и ПСН нужно вести раздельный учет. Для этих целей рекомендуем подключить облачную «1С: Бухгалтерию».
Читайте другие статьи про изменения с 2025 года:
— Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года
— Как бизнесу на УСН платить налоги в 2025 году: таблица-шпаргалка для бизнеса
— Что известно о налоговой реформе 2025 года: новый НДФЛ, налог на прибыль, НДС для УСН
— 6 ключевых изменений на АУСН с 2025 года
Реформа налоговой системы уже на пороге, успейте подготовиться. Смотрите запись бесплатного вебинара «Налоговая реформа 2025». Эксперты разобрали ключевые аспекты будущих изменений, а также дали ответы на 54 вопроса слушателей.
Суть статьи коротко
В 2025 году ИП на УСН начнут платить НДС. На патенте обязанности по уплате этого налога нет, не считая отдельных случаев.
Если ИП совмещает УСН и ПСН, в 2025 году ему не нужно платить НДС с тех видов деятельности, на которые у него есть патент. Обязанность по уплате налога возникнет, если превысить лимит по годовому доходу в 60 млн рублей. Также при этом вы теряете право применять патент.
Для совмещения упрощенки с патентом ИП