Как избежать проблем и вопросов налоговой?

Добрый день, Ксения!

В такой ситуации избежать вопросов и проблем очень сложно. Перечень критериев для оценки бизнеса на дробление законодательно не утвержден. Налоговые инспекции выявляют схемы дробления с учетом фактических обстоятельств деятельности группы компаний в каждом конкретном случае.

Признаками применения схемы дробления бизнеса могут быть (Рекомендации из письма ФНС от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@):

— общность учредителей, руководителей организаций, работников, средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, IP-адресов;
— единство кадровой политики и политик по управлению движением денежных средств;
— ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом;
— совпадение адресов местонахождения;
— признаки формального документооборота и т. п.

В вашем случае присутствует очень много признаков дробления — родственная взаимозависимость двух ИП, те же работники, помещения, покупатели и т.д. А самое главное — есть прямая налоговая выгода от  применения патента. Поэтому риск в вашем случае крайне высок. 

Обосновать законность дробления бизнеса можно, если доказать его деловую цель. Налоговая экономия не может быть единственной деловой целью дробления. Помимо налоговой экономии, должны быть другие цели, которые связаны с оптимизацией производства и (или) управления предприятием. Но в вашем случае явно просматривается единственная цель — получение налоговый выгод от применения патента. 

    Добрый день. 

    В данной ситуации очень большая вероятность предъявления ФНС претензий по дроблению бизнеса в целях ухода от налогов. 

   Сами признаки дробления отражены  в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@:

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

оно достаточно объемное, предполагаю, что Вы его знаете, либо можете изучить, перейдя по ссылке. В Вашем случае существует в принципе один из основных признаков — взаимозависимость.

      Риски при указании на схему —  с большой долей вероятности ФНС применит ст.54.1 НК с перерасчетом налогов, начислением пени и штрафов-  риски с доначислением  вместо ПСН — УСН с НДС.

       При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

  признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

      Оязательным условием дробления является в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» 

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

     Т.е. обязательным признаком дробления является применение стороной схемы специальных налоговых режимов. В Вашем случае данный признак существует, как и ряд признаков изложенных в приведенном выше письме ФНС.

     При этом основополагающим  при схемах дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по той схеме что у Вас. Если же будет доказан именно хозяйственный смысл работы по разделению как у Вас,  риски указания на схему дробления минимальны. Но в Вашем случае 

Но получается, что муж сосредоточен на опте, я на рознице. Может ли быть деловой целью — со стороны мужа — развитие и увеличение оптовой торговли

это разделение  произошло только после того, как муж потерял право на применение ПСН и перешел на УСН с НДС, в связи с чем ФНС с огромной долей вероятности встанет на позицию что работа по указанной Вами схеме направлена исключительно на уход от налогов путем перевода части бизнеса на спец.режим без НДС, т.е. укажет на незаконную схему дробления бизнеса с перерасчетом налогов.

      Все остальные  моменты, а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев