Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли применить патент ИП для оказания услуг паровых коктейлей в ресторане заказчика?
Добрый день. Интересует возможность применения патента для ИП, оказывающего услуги паровых коктейлей для гостей в ресторане заказчика
Здравствуйте!
Услуги общественного питания, включая деятельность по приготовлению и реализации пищевой продукции, указаны в подп. 47–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в качестве видов деятельности, подпадающих под ПСН.
В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
В данном случае у Вас напитки.
напиток: Жидкость или жидкий продукт, предназначенные для питья.
Примечание — Напитки бывают алкогольные, слабоалкогольные, безалкогольные, горячие (чай, кофе, какао и т.п.), молочные, соки и т.п.
Паровые коктейли могут относиться к услугам общественного питания, если они не содержат алкоголя или содержат этиловый спирт в объемной доле не более 0,5% (Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2020 N 3650-р).
Согласно пп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, ПСН не применяется для деятельности, связанной с производством и реализацией подакцизных товаров, к которым относится алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 0,5%. Если паровые коктейли соответствуют указанному критерию (т.е. не содержат алкоголя или содержат его в допустимых пределах), их реализация через ресторан заказчика не противоречит условиям ПСН. Однако если в состав коктейлей входят алкогольные компоненты с долей спирта выше 0,5%, применение ПСН исключено.
Кроме того, ИП вправе применять ПСН только при условии:
- средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек;
- доход от деятельности, облагаемой по ПСН, не превышает 60 млн рублей в год.
При совмещении ПСН с иными налоговыми режимами (например, УСН) лимит применяется к совокупному доходу.
Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные ограничения, включая пределы площади зала обслуживания или иные параметры (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Для перехода на ПСН ИП обязан подать в налоговый орган заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Налоговый орган обязан выдать патент или уведомление об отказе в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления.
В случае если паровые коктейли приравниваются к безалкогольным напиткам, их реализация на ПСН правомерна.
Однако при наличии спорных компонентов (например, ароматизаторов на основе спирта) налоговая может оспорить применение ПСН, ссылаясь на п. 3 ст. 181 НК РФ, который относит к подакцизным товарам алкогольную продукцию с долей спирта свыше 0,5%.
ИП, оказывающего услуги паровых коктейлей для гостей в ресторане заказчика
Здравствуйте.
Насколько я понимаю, ИП работает отдельно от самого ресторана и фидимо, его связывают с ним какие-то арендные или иные отношения. Работает он один, верно?
Согласно подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ под ПСН подпадают:
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
Изготовление напитков для употребления непосредственно в зале ресторана представляет собой услугу общественного питания. Ввиду этого не вижу приин, по которым такой ИП не может применять ПСН. Но при этом следует иметь в виду, что изготавливать напитки он должен именно для гостей ресторана, физических лиц, а не для ресторана. Поэтому надо понимать, какой именно договор регулирует отношения ресторана и ИП, поскольку если он такую услугу оказывает именно ресторану, то на мой взгляд, использовать ПСН он не сможет.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Здравствуйте, Дмитрий!
Для применения патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем (ИП) необходимо учитывать несколько факторов.
Патентная система налогообложения может использоваться для определенных видов деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ. Важно проверить, попадает ли ваша деятельность по оказанию услуг паровых коктейлей под виды услуг, разрешенные для патентной системы.
Рекомендуется определить, какой именно код ОКВЭД вы будете использовать для классификации своей деятельности. Наиболее вероятно, что это может относиться к разделу «Оказание услуг» (например, услуги в сфере общественного питания или досуга). Однако код может зависеть от конкретики вашей услуги и её формата.
Если вы предоставляете услуги именно на территории ресторана, важно уточнить, как это оформлено с точки зрения законодательства — действует ли соглашение с рестораном и входит ли ваше предложение в его общую концепцию. Это может повлиять на выбор системы налогообложения.
В некоторых регионах могут действовать дополнительные ограничения на использование патентной системы для определенных видов деятельности или в определенных местах. На территории города Москвы патентная система налогообложения вводится в действие Законом г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».
Таким образом, если ваша деятельность соответствует необходимым требованиям, и вы выберете правильный код ОКВЭД, и нет региональных ограничений, то вы сможете использовать патентную систему налогообложения.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/?ysclid=m7garwmi0410500540 сайт ФНС
https://www.mos.ru/depr/function/nalogovaya-politika-dlya-ip/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya/ Департамент экономической политики и развития города Москвы.
Также для продажи паровых коктейлей можно применять упрощённую систему налогообложения (УСН). Она предлагает два варианта: оплата 6% от общей выручки и оплата 15% от разницы между доходами и расходами.
Выбор системы налогообложения зависит от конкретных условий и обстоятельств бизнеса.