И Какой Договор составить между нами, агентсикй договор?

Здравствуйте, Магомед!

Здравствуйте! Ваша ситуация вполне реализуема с точки зрения законодательства, но требует правильного оформления отношений между вами (ИП-владельцем АЗС) и вашим коллегой (ИП без АЗС), а также учета налоговых и правовых нюансов. Давайте разберем.

Законность схемы

Да, такая схема законна, если:

Вы как ИП с АЗС осуществляете розничную продажу ГСМ физлицам и не заключаете договоры с организациями напрямую, а ваш коллега-ИП берет на себя работу с юрлицами по договорам купли-продажи.

Организации заправляются на вашей АЗС, но фактически покупают ГСМ у вашего коллеги, а вы с ним рассчитываетесь по внутреннему соглашению.

Все операции прозрачны, соответствуют законодательству (включая применение ККТ для розницы и учет НДС/налогов для договоров с юрлицами).

Основной момент — это разделение ролей: вы продаете ГСМ как розничный продавец, а коллега выступает контрагентом для организаций. Ваша АЗС фактически становится местом исполнения обязательств коллеги перед его клиентами. Это допустимо при правильном оформлении.

Какой договор заключить между вами?

Выбор договора зависит от того, как вы хотите оформить отношения и распределить обязанности. Рассмотрим варианты:

Агентский договор (статья 1005 ГК РФ)Суть: Ваш коллега (агент) действует от вашего имени или от своего имени, но за ваш счет, продавая ГСМ организациям через вашу АЗС. Вы (принципал) предоставляете ГСМ и инфраструктуру.

Плюсы:
Коллега может заключать договоры с юрлицами от своего имени, а вы просто поставляете топливо.

Расчеты между вами можно оформить как вознаграждение агента или перечисление части выручки.

Минусы:
Если коллега действует от вашего имени, вы несете ответственность перед юрлицами за его действия.

Нужно четко прописать, что вы не вступаете в прямые отношения с организациями.

Если вы хотите, чтобы коллега был посредником, а вы формально оставались продавцом ГСМ.

Договор поставки (статья 506 ГК РФ)Суть: Вы продаете ГСМ своему коллеге как оптовому покупателю, а он уже перепродает их организациям по своим договорам. Заправка происходит на вашей АЗС, но топливо юридически принадлежит ему после покупки у вас.

Плюсы:
Вы полностью исключаетесь из отношений с юрлицами — ваш клиент только коллега-ИП.

Простота учета: вы фиксируете продажу ему, он — своим клиентам.

Минусы:
Коллега должен будет документально подтверждать перепродажу (например, выписывать счета-фактуры), что усложняет его учет.

Если вы хотите минимизировать свою роль до поставщика топлива для коллеги.

Договор комиссии (статья 990 ГК РФ)Суть: Коллега (комиссионер) продает ваш ГСМ от своего имени, а вы (комитент) остаетесь собственником топлива до момента его реализации. Он получает комиссионное вознаграждение.

Плюсы:
Вы сохраняете контроль над ГСМ до продажи.

Коллега отвечает за расчеты с юрлицами.

Минусы:
Сложнее учет, так как вы остаетесь собственником до реализации.

Если вы хотите сохранить формальный контроль над топливом.

Договор аренды части объекта (статья 607 ГК РФ)Суть: Вы сдаете коллеге в аренду часть АЗС (например, заправочный пистолет или емкость), он закупает ГСМ сам и продает их организациям через вашу инфраструктуру.

Плюсы: Вы вообще не связаны с продажей ГСМ юрлицам.

Минусы: Коллеге нужно организовать закупку топлива, что может быть неудобно без своей АЗС.

Наиболее подходящий вариант — договор поставки:

Вы продаете ГСМ коллеге-ИП по фиксированной цене (например, с небольшой скидкой от розничной).

Он заключает договоры с организациями и перепродает топливо, а заправка происходит на вашей АЗС.

Расчеты между вами: вы фиксируете объем отпущенного топлива (по показаниям счетчиков), он оплачивает вам по договору поставки.

Почему это лучше:

Вы работаете только в розницу и с коллегой как с оптовым покупателем, избегая прямых договоров с юрлицами.

Коллега берет на себя всю работу с организациями (договоры, счета-фактуры, налоги).

Схема проста и прозрачна для налоговых органов.

Здравствуйте!

Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ,

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В рассматриваемом случае Агент действует от своего имени, заключая договоры с организациями, но использует имущество Принципала для физической реализации топлива. Такая схема соответствует конструкции агентского договора с комиссией.

Вам необходимо заключить агентский договор, который должен содержать:

Предмет договора: обязанность Агента находить клиентов, заключать с ними договоры купли-продажи ГСМ от своего имени, но за счет Принципала, а также организовывать отпуск топлива на АЗС Принципала.

Порядок расчетов: механизм определения стоимости топлива, размер агентского вознаграждения (например, процент от суммы сделок), сроки перечисления средств.

Обязанности сторон: обязанность предоставлять Принципалу отчеты о заключенных сделках, объемах реализованного топлива и полученных платежах (ст. 1008 ГК РФ).

Ответственность сторон: условия возмещения убытков в случае нарушения обязательств, порядок разрешения споров.

Принципал как владелец АЗС обязан учитывать выручку от реализации ГСМ в составе доходов при применении ОСНО или УСН. Агентское вознаграждение учитывается у Агента как доход от посреднической деятельности.

Каждая операция отпуска топлива должна сопровождаться выдачей кассового чека с указанием марки, класса топлива и его стоимости (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»).

Розничная торговля ГСМ не требует лицензии, однако Принципал обязан иметь свидетельство о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами (ст. 179.7 НК РФ). Агенту, действующему как посредник, не нужно получать такое свидетельство.

Кроме того, обращаю Ваше внимание, что если налоговый орган усмотрит в схеме признаки искусственного дробления бизнеса для минимизации налогов, могут быть доначислены платежи.