Доброе утро !!!!! После смерти мужа 02.06. 2019 г получили в наследство фирму, 15 октября 2025 года мы продали 87,50% фирмы !!!!! Нужно ли нам платить налоги ?! Я являюсь законной женой и фирма создалась в супружестве и нужно ли платить детям ?!!!! Спасибо!!!!
Антонина, добрый день.
15 октября 2025 года мы продали 87,50%
Вероятнее всего Вы имели ввиду 2024 год?
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ:
17.2) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций,… при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику… более пяти лет.
Соответственно налога у Вас не возникает, поскольку на дату продажи прошло более 5 лет с даты смерти Вашего мужа
Подобное же разъяснение содержится в Письме Минфина от 18.08.2022 № 03-04-05/81093.
В разъяснениях так же указано:
Вместе с тем следует понимать, что при наследовании имущества срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя, полагаю к долям ООО это так же применимо.
---
Для детей срок владения долей исчисляется с даты смерти наследодателя (прошло более 5 лет).
Для Вас срок владения исчисляется с момента приобретения такой доли супругом в общую совместную собственность супругов (явно прошло более 5 лет).
Таким образом ни у кого из Вас налога в данном случае не будет.
При возникновении вопросов обращайтесь.
Здравствуйте Антонина. Учитывая опцию «мнение 2-ух юристов», отмечаю, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Минфин России также давал соответствующие разъяснения: исчисление даты приобретения доли участия в уставном капитале российской организации, полученной налогоплательщиком в порядке наследования, и срока нахождения ее в собственности налогоплательщика производится со дня открытия наследства (Письмо от 13.08.2019 N 03-04-05/61178).
Что касается детей, то если они наследники доли и их доли также были реализованы, то в любом случае родители его законные представители и могут от их имени совершать сделки. Но есть нюансы.
По общему правилу, при осуществлении родителями правомочий по управлению имуществом ребенка на них распространяются правила, установленные гражданским законодательством в отношении распоряжения имуществом подопечного. Опекун не вправе без предварительного разрешения органа опеки и попечительства совершать, а попечитель — давать согласие на совершение сделок по отчуждению..., сделок, влекущих отказ от принадлежащих подопечному прав, раздел его имущества или выдел из него долей, а также любых других действий, влекущих уменьшение имущества подопечного (п. 3 ст. 60 СК РФ, ст. 37 ГК РФ).
В методических рекомендацияхнотариусам оговорено следующее: в случае если наследником является несовершеннолетний, то на заключение договора доверительного управления долей в уставном капитале общества в соответствии с п. 2 ст. 37 ГК РФ требуется Предварительное разрешение органов опеки и попечительства (п. 4.9 Рекомендаций утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29.05.2010).
Исходя из этого, логично предположить, что и продажа доли участия, которая принадлежит несовершеннолетнему, также должна проходить процедуру согласия органов опеки и попечительства.
Исходя из буквального толкования ст. 37 ГК РФ, здесь важно доказывать, что не произошло уменьшение имущества подопечного. Значит, если доход от продажи доли участия в ООО, принадлежащего несовершеннолетним детям, зачислить на их счет, то факт неполучения разрешения у органов опеки не будет таким «рельефным». Но здесь нужно юридический анализ делать. В том числе и через определение рыночности цены продажи долей. Например, если она будет существенно занижена, то проблемы могут возникнуть.
Но такой судебной практики не нашел.
Если возникнут вопросы, обращайтесь.