Здравствуйте. Как я понимаю, вы планируете начать новый вид деятельности — перепродажу запчастей для бензоинструмента, при этом у вас уже есть статус индивидуального предпринимателя (ИП) и применяется налог на профессиональный доход (НПД).
1. Можно ли перепродажу оформлять в рамках НПД (самозанятости)?
Нет, нельзя.
Согласно п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход», перепродажа товаров не допускается как вид деятельности в рамках НПД.
Формулировка закона:
«Не вправе применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход физические лица и индивидуальные предприниматели в отношении… реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также перепродажи товаров...»
То есть:
Если вы покупаете запчасти (на стороне) и продаёте их другим лицам — это перепродажа, не подпадает под НПД.
Такая деятельность требует иной системы налогообложения.
2. Как можно законно оформить перепродажу запчастей?
У вас два пути:
Вариант 1: Остаться в статусе ИП и сменить/добавить режим налогообложения
Поскольку вы уже зарегистрированы как ИП, вы можете:
Добавить или сменить режим налогообложения на один из разрешённых для торговли.
Продолжить использовать НПД только для услуг, а для торговли применять другую систему — это законно, при условии раздельного учёта.
Рекомендованный режим налогообложения для перепродажи:
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Варианты:
УСН «Доходы» 6% — если расходов мало, и вы работаете в основном наценкой.
УСН «Доходы минус расходы» 15% — если закупочная стоимость запчастей значительная.
Преимущества: не требуется кассовый аппарат при торговле через интернет без расчётов наличными (например, при продаже через маркетплейсы и приёме оплат онлайн).
Недостатки: потребуется вести учёт, подавать декларацию, платить страховые взносы за ИП.
Вариант 2: Зарегистрировать второе ИП — нельзя
По закону нельзя иметь два ИП на одно физическое лицо. Поэтому вы можете:
Использовать существующее ИП и применять два разных режима налогообложения для разных видов деятельности (НПД и УСН) — это разрешено, если чётко разделены направления деятельности.
Письмо ФНС России от 18.11.2020 № СД-4-3/18972 подтверждает, что ИП может совмещать НПД и УСН, если ведёт раздельный учёт доходов.
️ 3. Какие действия вам нужно предпринять
Шаг 1: Добавить ОКВЭД
Убедитесь, что в вашем ЕГРИП есть нужный код ОКВЭД:
47.91 — розничная торговля по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет.
47.78 — прочая розничная торговля в специализированных магазинах (можно использовать в офлайн-торговле).
Если нет — подайте уведомление о добавлении через Госуслуги или ФНС.
Шаг 2: Перейти или добавить УСН
Если вы ещё не на УСН:
Подайте уведомление о применении УСН — до 31 декабря года, чтобы применять режим с 1 января следующего года.
Или подайте заявление сразу после отказа от НПД (в течение 30 дней) — если решите полностью перейти.
Если вы хотите оставить НПД для услуг и УСН для торговли, — оформите это как два направления деятельности, ведите раздельный учёт и отчётность.
Шаг 3: Раздельный учёт
Для НПД — вы фиксируете доходы через приложение «Мой налог».
Для УСН — учёт в книге доходов и расходов, декларация 1 раз в год, уплата налога поквартально.
Завести отдельные расчётные счета или хотя бы метки/учёт в банке — разумная мера, но не обязательна.
4. Какую систему налогообложения выбрать?
Смотрите таблицу
Рекомендация: если вы планируете продавать запчасти в розницу с наценкой, и расходы небольшие — проще и выгоднее УСН 6%.
Вывод
Перепродажа запчастей — не подпадает под НПД, и её нельзя оформлять в этом режиме.
Вы можете использовать существующее ИП, добавить нужный ОКВЭД, и применять УСН (6% или 15%) для торговли.
НПД можно сохранить для оказания услуг (если они действительно соответствуют режиму).
Важно вести раздельный учёт и подавать раздельную отчётность по видам деятельности.
Рад был вам помочь, будут вопросы обращайтесь:)