Что делать при устной просьбе ФНС переоформить самозанятых без письменного требования?

Добрый день! Такие комиссии создаются в соответствии со ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ
«О занятости населения в Российской Федерации»

2. Межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации вправе:
1) запрашивать у органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов информацию, перечень и порядок представления которой определяются Правительством Российской Федерации, включая персональные данные и сведения, составляющие налоговую тайну;
2) направлять в органы государственного контроля (надзора), муниципального контроля информацию для проведения мероприятий государственного контроля (надзора), муниципального контроля, профилактических мероприятий в целях противодействия нелегальной занятости;
 

т.е. такая комиссия может направить в т.ч. в налоговую информацию о необходимости проведения контрольных мероприятий в установленном порядке, скажем так. Если Ваши самозанятые действительно самозанятые и отношения с ними ни под каким углом не носят признаки трудовых ( ст. 15 ТК РФ) и соответственно не подпадающих под режим самозанятости, то на «рекомендацию» налоговой кого-то там как то оформить можете не реагировать, если же там все не однозначно лучше не ссорится и постараться урегулировать вопрос миром т.к. дальше уже может иметь место нормальная налоговая проверка не только в отношении оформления работников/самозанятых

Здравствуйте.

1. Есть ли какие-то примеры, статьи, судебные решения и подобное по работе таких комиссий в регионах?

 Что касается комиссии, то в рамках приказа Минтруда от 2 февраля 2024 года №40н ФНС передает Минтруду и межведомственным организациям данные об организациях, которые в течение квартала сотрудничали минимум с 10 самозанятыми с продолжительностью взаимодействия более 3 месяцев и среднемесячным вознаграждением более 20 тысяч рублей.

Вряд ли найдутся какие-то судебные решения на этот счет, поскольку сама работа комиссий направлена на выявление подобных случаев, все остальное — за ФНС. То есть межведомственные комиссии организованы в помощь ФНС в целях выявления подозрительных случаев.

В качестве примера можно привести например такую информацию:

https://www.nalog.gov.ru/rn23/news/activities_fts/15915337/

https://zakon.ru/blog/2024/8/15/komissiya_po_samozanyatym_dose_zaschity_i_kak_my_gotovili_klienta

. Нам вообще лучше бы сделать то, что нас попросил представитель ФНС, учитывая, что нет письменных требований? Вспомнят ли они об этом в комиссии за 25 год?

 Собственно все зависит от того, насколько Вы считаете себя уверенным в том, что работа с самозанятыми не будет рассматриваться как способ подмены трудовых отношений. Если Вы точно знаете, что никакой подмены нет и Вы можете это доказать, то подобные «просьбы» налоговиков и любых других представителей контролирующих органов Вы вполне можете игнорировать.

Ну а насчет последующей комиссии никто Вам прямо не скажет, что и как будет, вспомнят, не вспомнят, поднимут этот вопрос вновь или нет. Важно только одно — Вы же сами точно знаете, подменяете Вы трудовые отношения в целях снижения выплат в бюджет и внебюджетные фонды или нет.  

Здравствуйте,  LenyaI Chanell! С учетом того, что законодательство РФ постоянно меняется, и налоговая усиливает контроль (мониторинг) за юр. лицами, которые сотрудничают с самозанятыми не исключено, что и в этом году о Вас вспомнят из ИФНС.

----

В соответствии с действующим НК РФ, налоговые органы вправе проводить мероприятия налогового контроля, в том числе в рамках межведомственных комиссий, с целью выявления фактов подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД, самозанятые).

Определение Верховного Суда РФ от 14.02.2019 N 304-КГ18-25124 по делу N А70-13715/2017, где

суд указал на недопустимость использования схем минимизации налогообложения путем заключения договоров с самозанятыми при наличии признаков трудовых отношений.

В случае, если налоговый орган располагает доказательствами, свидетельствующими о фактическом наличии трудовых отношений (например, выполнение работ по графику, в офисе работодателя, отсутствие самостоятельности в определении условий труда и т.д.),он вправе доначислить налоги, предусмотренные для трудовых отношений, на основании ст. 54.1 НК РФ. При этом, устные рекомендации представителя ФНС не являются официальным требованием и не влекут для Вас юридических последствий до момента получения письменного уведомления или требования.

См. Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД» — разъясняет порядок выявления подобных случаев и подчеркивает необходимость сбора доказательственной базы.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415304/

Однако, отсутствие письменных требований со стороны ФНС на текущий момент не обязывает Вас к самостоятельному перерасчету налогов. Вместе с тем, учитывая судебную практику и позицию ФНС, рекомендую Вам провести внутренний аудит отношений с самозанятыми, собрать доказательства отсутствия признаков трудовых отношений, а при наличии рисков — рассмотреть возможность «корректировки» договорных отношений во избежание доначислений в будущем.

В случае получения официального требования ФНС, Вы будете обязаны исполнить предписание в установленном порядке.

С уважением, Д.А.Разина