Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Или будут проблемы с подтверждением расходов для налоговой?
Я хочу торговать инструментом через свое ИП. УСН у меня доходы минус расходы (15%). Хочу покупать инструмент в Казахстане и продавать его в РФ. Я могу купить его как физическое лицо? А потом продать в России через свое ИП? Или будут проблемы с подтверждением расходов для налоговой ? Если же я буду покупать через ИП какие документы мне будут нужны: первичные документы (накладная или УПД), сертификаты качества (например инструмент-дрели). И нужно ли платить таможенный сбор или пошлины , если (к примеру) я соберусь купить дрели на сумму больше 1000 долларов ?
Здравствуйте, Михаил.
Риски могут возникнуть.
Отсутствие первичных документов, оформленных на ИП может привести к тому, что налоговая инспекция не примет эти затраты в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу.
В соответствии с п.8 ст.250 Налогового кодекса РФ, стоимость приобретенного товара может быть расценена как безвозмездно полученное имущество, что приведет к включению этой суммы во внереализационный доход и, соответственно, к увеличению налоговой базы и суммы налога.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/
Если покупать через ИП, то документы примерно следующие:
— Договор купли-продажи (поставки);
— Товарная накладная (ТОРГ-12) или Универсальный передаточный документ (УПД);
— Документы, подтверждающие оплату
— Сертификаты качества (или декларации о соответствии).
Михаил, добрый день!
Я могу купить его как физическое лицо? А потом продать в России через свое ИП?
Поскольку Вы применяете УСН доходы минус расходы, то должны понимать, что учет расходов в доходах происходит на основании подтверждающих расходы документов.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты… осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Поэтому если желаете свои расходы на закупки учесть в доходах и тем самым уменьшить налог, берите от продавца подтверждающие приобретение товара документы.
Однозначно, если товар, требующий наличия сертификата/декларации соответствия, Вами будет в дальнейшем реализовываться, Вы должны на него иметь такой документ и указывать на наличие такого документа в сопроводительных товар документах.
И нужно ли платить таможенный сбор или пошлины, если (к примеру) я соберусь купить дрели на сумму больше 1000 долларов ?
Таможенный кодекс ЕАЭС распространяется и на Казахстан, поэтому таможенные платежи лицом государства-члена ЕАЭС не уплачиваются.
К НДС это не относится. Ввозной НДС уплачивать нужно, в т.ч. в случае если налогоплательщик применяет УСН.
Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»:
13. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения,
Если Вы будете закупать товар как физ лицо и, соответственно, не платить НДС, то можете привлечь внимание налоговой, а следом и применение мер ответственности, в т.ч. по НК РФ, за уклонение от исполнения обязанностей по уплате налога и подаче декларации по НДС.
Если на инструмент нужна декларация или сертификат соответствия, то помимо расходных документов обязательно нужна декларация или сертификат соответствия. В противном случае, реализуя такой товар без декларации или сертификата, Вас привлекут к ответственности за нарушение правил продажи.
Вы можете продавать инструмент как ИП, купленный Вами на физ лицо, но не исключено, что систематическая реализация товара, приобретённого в иностранном государстве на имя физ лица, без уплаты ввозного НДС станет причиной для взыскания налога и штрафов по НК РФ.
Если налоговая запросит откуда у меня этот товар, я же могу предоставить документы на товар, которые я приобрел как физ лицо?
Да, предоставляете документы на товар, приобретенные на физ лицо.
В соответствии со ст. 28 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.
При ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС на территорию Российской Федерации таможенные пошлины и таможенные сборы не уплачиваются.
В рамках ЕАЭС действует принцип свободного перемещения товаров без применения таможенных пошлин, налогов и мер нетарифного регулирования.
Ограничение по сумме применяется, как правило, к товарам, ввозимым из стран, не входящих в ЕАЭС, или к товарам для личного пользования физических лиц. В Вашем случае речь идет о предпринимательской деятельности.