Как выбрать режим ИП блогеру с доходом в криптовалюте: патент или УСН?

По этому с документацией проблемы. А мне бы очень хотелось что бы ни каких проблем не было, налоговая была мною довольна и я спокойно работал и не переживал

 Здравствуйте

Вам надо понимать- без документов никакая деятельность понятной ни для фнс, ни для банков- не будет.

Ну то есть даже статус ип вас никак тут в общем то не страхует- потому что подтвердить легальность и сделок и денег- у вас не получиться.

Одни юристы рекомендуют патент.

 патент исключен

Для патента — надо заниматься деятельностью из перечня ст 346.43 нк

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/dfe87d3a71d81daff6243d64c49ef41c5c3302eb/

никакой криптовалюты там нет, не было и думаю не будет.

Там правда есть

62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

но это надо реально этим заниматься, договоры предоставить в случае запроса, быть таким разработчиком

Кроме того, прямо указано

6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении:

9) осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.

Это даже если брать майнинг в рф, по правилам нового законодательства рф в этой сфере. 

Добрый день, Даниил!

В вашей деятельности следует рассматривать две основные составляющие: оказание рекламных услуг и продажа криптовалюты. 

Прежде всего следует указать, что под патент ни та, ни другая деятельность не попадает. В отношении каких видов деятельности можно применять патент, решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). В пункте 2 статьи 346.43 НК установлен приблизительный список видов деятельности, по которым предприниматель вправе получить патент. Так вот ни рекламы ни криптовалюты там нет. 

В целом вы можете применять упрощенку к данному виду деятельности. С 2025 года в НК закрепили статус криптовалюты (цифровой валюты) в качестве имущества и ввели для нее правила налогообложения. Здесь важно то, что для целей налогообложения с 2025 года криптовалюта (цифровая валюта) признается имуществом, а не деньгами. В целях УСН приобретение и реализация криптовалюты разрешены. Доходы от ее перепродажи компании и ИП вправе уменьшать на расходы, связанные с покупкой (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК). Доходы от продажи криптовалюты и расходы в виде стоимости ее покупки не должны отклоняться от рыночных котировок более чем на 20 процентов, при этом расходы не должны превышать доходы. Убытки по сделкам с криптовалютой на упрощенке не учитывают (п. 1 ст. 252, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).

Это все означает, что получая доход от оказания услуг в виде криптовалюты вы должны уплатить налог на УСН два раза — один раз непосредственно с доходов от оказания услуг, второй раз — с доходов от продажи криптовалюты. В целом вы можете применять УСН с объектом «доходы минус расходы» но главная проблема возникнет в том, что все расходы должны быть документально подтверждены по ст.252 НК РФ. А на сегодня нет достаточно четкого механизма подтверждения таких расходов при купле-продажи криптовалюты. Ведь как вы сами указали «никто официально работать не станет, поэтому с документацией проблемы». Поэтому в лучшем случае все данные операции будут просто облагаться два раза — весь доход от рекламы и весь доход от продажи криптовалюты. 

Но и это не самая главная проблема в вопросе легализации данной схемы! На сегодняшний день проведение операций с криптовалютой до сих пор остается достаточно рискованным с точки зрения банковского и валютного законодательства. Центробанк рассматривает такие операции как подозрительные и их осуществление может привести к блокировки банковского счета.

Поэтому, лично я бы дал вам такой не очень профессиональный, но практичный совет: если сейчас ваша схема работает, то не нужно ее менять. Она содержит много потенциальных рисков, но пока она работает. Легализовавшись у вас останутся все те же риски и добавится еще дополнительные риски, связанные с налогообложением. 

    Добрый день.  В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:

     1. В силу  п.5 ст. 14 ФЗ О ЦФА www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/176562423610280f8b2578ab3480887bf7707562/

установлен прямой запрет на получение оплат в криптовалюте для лиц находящихся в РФ 183 дня в году и  более.  Ответственности пока нет, но есть проекты ее введения.

    При этом, получив оплату в криптовалюте, вне зависимости от того продали Вы ее или нет, полученная оплата образует доход, с которого Вы обязаны оплатить налог по Вашей системе налогообложения. 

     2.Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     Важно что ни самозанятость, ни ПСН при продаже криптовалюты применяться не могут. 

     3. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете.  Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      4.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев