Основные претензии: Регулярность выплат (2 раза в месяц на протяжении квартала) Единственный заказчик мы

Без изучения договора, к сожалению, информации пока недостаточно.

Налоговая инспекция усмотрела признаки трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятой. Основные претензии:

Регулярность выплат (2 раза в месяц на протяжении квартала)

Единственный заказчик мы, других клиентов не было

Характер работ напрямую связан с основной деятельностью компании

Эти признаки однозначно не подтверждают, что отношения трудовые, такие признаки могут быть и в обычных гражданско-правовых отношениях.

То есть среди перечисленных нет ни одного, который характерен только и исключительно для трудовых.

По признакам:

Характер работ напрямую связан с основной деятельностью компании

Даже если связано с основной деятельностью, то такая связь была бы и по ГПХ

Единственный заказчик мы, других клиентов не было

Если он нашёл только одного клиента, то Вы не можете на это влиять. 

И наоборот, в трудовых отношениях работник может работать не только по основному месту работы, но и по совместительству.

Регулярность выплат (2 раза в месяц на протяжении квартала)

И по ГПХ договору выплаты тоже могут быть регулярные, но ещё важно то, одинаковый ли размер выплат, коррелируется ли он с заказами.

Хотя ГПХ договоры могут быть и с одинаковой абонентской оплатой.

-------

Опять же, все эти признаки, установленные ФНС, могут вызвать подозрения, да, но их наличие ещё не свидетельствуют однозначно именно о трудовых отношениях.

Нужно смотреть как в целом устроено у Вас взаимодействие с самозанятой.

И самое первое, что стоит изучить — это договор.

Статья 421 ГК РФ Свобода договора

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

Далее уже решать, признавать ли, действительно, наличие трудовых отношений, или настаивать на ГПХ, и представлять свои обоснования и доказательства.

Наиболее частыми признаками трудовых отношений признают:

— согласование между сторонами обязательства работника лично выполнять заранее определённую трудовую функцию в интересах работодателя, под его руководством и контролем;

— подчинение работника установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, а также рабочему графику (в том числе сменности);

— обязанность работодателя создать необходимые условия труда;

— выполнение работником трудовой деятельности за вознаграждение;

— наличие устойчивых, стабильных трудовых отношений, характеризующихся подчинённостью и зависимостью;

— выполнение работ исключительно в рамках определённой профессии, квалификации или должности;

— предоставление работнику дополнительных гарантий, закреплённых в трудовом законодательстве и иных нормативных актах;

— оформление работника по конкретной должности или профессии в соответствии со штатным расписанием организации;

— внесение информации о месте работы в трудовую книжку или электронные сведения о трудовой деятельности;

— установленный порядок оплаты труда, право работника на своевременное и полное получение заработной платы, не ниже установленного минимального размера;

— отсутствие в договоре формулировок, указывающих на разовое выполнение индивидуально определённой работы с конкретным результатом;

— регулярное продление (перезаключение) гражданско-правового договора на протяжении продолжительного периода;

— издание работодателем приказов, касающихся работника, и получение работником указаний от работодателя по выполняемой работе.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15

--------------------

Это примерные, некоторые очевидные, некоторые менее очевидные.

Но в любом случае всё рассматривается индивидуально и в совокупности, необязательно должны быть все одновременно, это в целом выработанные практикой, и перечень не исчерпывающий.

Здравствуйте, Людмила!

Действительно в силу ст. 15 ТК РФ, подмена трудовых отношений гражданско-правовыми не допускается. С внедрением так называемой самозанятости (налога на профессиональный доход) количество злоупотреблений со стороны работодателей возросло.

Но тот факт, что они заставляют работников вставать на учет как плательщикам НПД (становиться т.н. самозанятыми) и заключать с ними договоры оказания услуг, не изменяет суть отношений.

Место работы — домашнее Отсутствие контроля рабочего времени

 Это вполне вписывается в трудовые отношения. В соответствии со ст. 312.4 ТК РФ,

режим рабочего времени дистанционного работника устанавливается таким работником по своему усмотрению.

Работодатель, конечно, вправе установить ему график, но по умолчанию дистанционный работник трудится тогда, когда ему удобно.

Регулярность выплат (2 раза в месяц на протяжении квартала) Единственный заказчик мы, других клиентов не было

 Это вполне наглядные признаки трудовых отношений. В п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 №15 и Письме ФНС России от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674 они упомянуты:

устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности

и

отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

 в течение календарного года размер вознаграждения не меняется;

Так что доказать отсутствие трудовых отношений будет весьма проблематично.

Что нам делать?

 В идеале — больше не нарушать трудовое законодательство.

В дальнейшем заключать договор с одним человеком на конкретный заказ, а не обеспечивать его работой на протяжении месяцев с оплатой по схеме, предусмотренной ТК РФ. Сшила за 10 дней — расплатились и попрощались, через какое-то время заключили еще договор — сшила — расплатились — расстались.

Сейчас лучше уплатить недоимку, чтобы минимизировать пени.

С учётом моего ответа выше далее:

… условия сотрудничества: Работа выполняется на личном оборудовании   ...

Это возможный признак трудовых отношений, но его одного недостаточно.

Указанное ещё не свидетельствует о том. что это фактически трудовые отношения.

Следует исходить из следующего:

Пленум ВС РФ рассказал, как отличить трудовой договор от гражданско-правового

Так, большое внимание судьи уделили вопросу об отличительных признаках трудовых отношений. Отмечается, что при разрешении споров о признании отношений трудовыми неверно исходить только из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т. п.). Необходимо ориентироваться на суть возникших между сторонами правоотношений.

К характерным признакам трудовых отношений Пленум ВС РФ отнес:

достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату;
выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
оплату работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.-www.garant.ru/news/1200398/

Далее я продолжу в следующем ответе ниже.

С учётом моих ответов выше далее:

… Налоговая требует: Переквалификации отношений в трудовые или гражданско-правовые  Доначисления налогов и взносов  Оплаты 60 000 рублей по предварительным расчетам  Что нам делать?

Если Вы не согласны с данным требованиям и Ваши отношения не имеют тех признаков. которые я указал выше в предыдущем ответе, Вы вправе дать своё пояснение на их требование.

С дополнительной информацией можете ознакомиться например здесь:

Как мы отбились от налогов на 48,5 млн рублей-https://www.klerk.ru/blogs/igumnovgroup/517276/

Как ответить на пояснение ИФНС о заключении договоров ГПХИсточник: www.glavbukh.ru/hl/331291-kak-otvetit-na-poyasnenie-ifns-o-zaklyuchenii-dogovorov-gph

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки

Во вложении к ответу бланк-образец.

Свои уточнения Вы также можете писать мне в чат, пройдя по ссылке на мой личный профиль: pravoved.ru/lawyer/798541/

нажав кнопку «Общаться в чате».

Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)

Отношения, связанные с использованием личного труда на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми в принудительном порядке, а работодатель привлечен к административной ответственности (ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, п. п. 10 — 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45).
При этом определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договора, а наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения его к гражданско-правовому договору (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.05.2021 N Ф02-1566/2021 по делу N А33-14736/2020).
Таким образом, если ГПД по оказанию бухгалтерских услуг будет регламентировать все нюансы отношений сторон с необходимыми оговорками в терминах гражданского права, то переквалификация договора в трудовой не грозит. Поэтому в ГПД (договоре подряда, возмездного оказания услуг) необходимо предусмотреть такие условия, которые не будут иметь признаков трудовых отношений. Например, необходимо исключить термины, характерные для трудовых договоров (к примеру, работодатель, работник, должность, профессия, должностная инструкция, рабочее место, график работы, перерыв на обед, правила внутреннего трудового распорядка, место работы, испытательный срок, заработная плата и т.п.), а также исключить все условия, по которым договор могут признать трудовым.
Поскольку основанием для возникновения трудовых отношений является трудовой договор (ст. 16 ТК РФ), признаки, отличающие гражданско-правовой договор от трудового, следуют из определения таких отношений и основных принципов их правового регулирования (ст. 2, ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56, ст. 58 ТК РФ, ст. ст. 702 — 729, 779 — 783 ГК РФ).
Обязательным условием гражданско-правового договора являются начальный и конечный сроки выполнения работ (п. 1 ст. 708 ГК РФ), поэтому оплата устанавливается в зависимости от результата оказанных услуг (п. п. 1 — 4 ст. 709, п. п. 1, 2 ст. 711 ГК РФ). При этом не следует предусматривать регулярных ежемесячных выплат, иначе договор могут признать трудовым (Письмо Минфина России от 11.02.2005 N 03-05-02-04/25).
Тем не менее, если договор заключается на длительный период, то специфика учетной работы, а именно периодичность многих бухгалтерских операций, оправдывает выделение в договоре этапов. Соответственно, работы могут оплачиваться после их приемки, то есть, как правило, после подписания акта о выполнении работ. В случае возникновения споров между сторонами акт о выполненных работах может быть использован в качестве письменного доказательства в суде (п. п. 1, 2 ст. 720 ГК РФ, ст. 75 АПК РФ, ст. 71 ГПК РФ).