Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Сын поступил в ординатуру, сам еще подрабатывает. Если мы оплатим его обучение пополам, сможем ли мы оба воспользоваться правом на социальный вычет? И обязана ли организации на обоих выдать справку для предоставления в налоговую?
Здравствуйте. В качестве юриста разъясняю вам ситуацию с получением социального налогового вычета на обучение в ординатуре.
Отвечая на ваши вопросы, можно с уверенностью сказать: да, при правильном оформлении документов и соблюдении определенных условий, и вы, и ваш сын сможете воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Образовательная организация, в свою очередь, будет обязана выдать вам подтверждающие документы.
Рассмотрим каждый аспект подробнее.
### **Возможность получения вычета обоими плательщиками**
Законодательство позволяет получить налоговый вычет обоим лицам, если они оба несли расходы на обучение. Министерство финансов РФ подтверждало, что в ситуации, когда за обучение платят и родитель, и сам студент, право на вычет имеют оба в пределах фактически понесенных ими расходов.
Таким образом, вы можете разделить сумму вычета пропорционально вашим платежам.
#### **Условия для получения вычета вами (родителем):**
Чтобы вы могли получить вычет за обучение сына, должны быть соблюдены следующие условия:
* **Возраст сына:** На момент оплаты обучения ему должно быть менее 24 лет.
* **Форма обучения:** Обучение в ординатуре должно проходить по очной форме. Это является обязательным условием для получения вычета за детей.
* **Ваш доход:** У вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13% (или 15%, 22%), поскольку вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ.
* **Лицензия:** Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.
**Лимит вычета для родителя:** Сумма расходов на обучение ребенка, с которой можно получить вычет, ограничена. Начиная с расходов 2024 года, этот лимит составляет 110 000 рублей в год на одного ребенка. Лимит является общим для обоих родителей. Таким образом, вы сможете вернуть до 14 300 рублей (13% от 110 000 рублей) за год.
#### **Условия для получения вычета вашим сыном:**
Ваш сын также имеет право на вычет за ту часть обучения, которую он оплатил самостоятельно, при соблюдении следующих условий:
* **Наличие дохода:** Он должен иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ (например, зарплата с его подработки). Факт его трудоустройства не лишает вас права на вычет, и в то же время дает ему право на свой собственный.
* **Форма обучения:** Для получения вычета за собственное обучение форма (очная, заочная и т.д.) значения не имеет.
* **Лицензия:** Учебное заведение должно иметь соответствующую лицензию.
**Лимит вычета для сына:** Расходы на собственное обучение входят в общую сумму социальных вычетов (куда также могут входить расходы на лечение, фитнес и др.). С 2024 года совокупный лимит для таких вычетов составляет 150 000 рублей в год. Таким образом, ваш сын сможет вернуть до 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей) за год.
### **Обязанность организации выдать справки для налоговой**
Да, образовательная организация **обязана** выдать вам документы, подтверждающие расходы на обучение.
Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, основным документом для налоговой инспекции является **Справка об оплате образовательных услуг**.
Вот как следует поступить, чтобы получить документы для двоих:
1. **Раздельная оплата:** Крайне важно, чтобы каждый из вас (вы и сын) оплачивал свою часть обучения отдельными платежными документами, где в качестве плательщика будет указан тот, кто планирует получать вычет.
2. **Обращение за справкой:** Каждый из вас должен будет обратиться в бухгалтерию учебного заведения с заявлением о выдаче Справки об оплате образовательных услуг на свое имя. В заявлении вы указываете свои данные и прикладываете копии своих платежных документов.
3. **Выдача двух справок:** На основании раздельных платежей и заявлений учебное заведение должно оформить две отдельные справки: одну на ваше имя с указанием уплаченной вами суммы, и вторую — на имя вашего сына с указанием его части оплаты.
Таким образом, каждый из вас получит свой пакет документов для подачи в налоговую инспекцию и сможет заявить к вычету именно ту сумму, которую он фактически оплатил.
**Резюмируя:** Ваша схема абсолютно законна и реализуема. Ключевые моменты — это соблюдение условий по возрасту и форме обучения для вашего вычета, наличие налогооблагаемого дохода у вас обоих и корректное оформление платежных документов и справок от учебного заведения.
Здравствуйте Светлана.
В соответствии с подп.2 п.1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
Иными словами, Вы и ваш сын должны произвести оплату разными платежными документами. В этом случае вы оба сможете подать декларации 3-НДФЛ и получить вычет со своей доли оплаты.
Важное условие для вас: Вы можете получить вычет за обучение сына только в том случае, если ему не исполнилось 24 года на дату оплаты.
Оформить вычет за обучение не могут безработные, пенсионеры и студенты, потому что они не платят НДФЛ. Также вычет недоступен самозанятым и индивидуальным предпринимателям на УСН.
Если обучение оплачено не за свой счёт, а за счёт средств материнского капитала или других мер государственной поддержки, получить вычет за него нельзя.
С Уважением,
Сергей
