Владею зданием 10 лет, получил его по договору дарения от близкого родственника, все это время использовал его как ип в коммерческой деятельности (сдавал в аренду), применялось усн.
Ориентировочная оценка здания будет около 600 млн рублей.
Планирую внести это здание в уставной капитал ооо как физическое лицо.
Вопрос:
Возникнет ли у меня обязанность уплаты НДФЛ либо налогов как ип?
Спасибо
Добрый день, Александр!
У физлица обязанность платить НДФЛ или УСН возникает только тогда когда возникает объект налогообложения, который формируется из дохода. Согласно ст.41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Налогового Кодекса.
При операции взноса в УК другой организации у участника дохода ни в каком виде не возникает. Поэтому такая операция не влечет обязанность платить какой-либо налог физическому лицу — участнику ООО.
Доход, а с ним и налогообложение может возникнуть только при распоряжении в дальнейшем данной долей: при ее продаже или при получении имущества и денег в результате ликвидации ООО или при выходе участника из ООО.
Добрый день.
Передача имущества в уставной капитал компании не признается реализацией — ст. 39 НК
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2665fb614cf89756d17db81c3e571481a50ac63d/
В связи с чем у Вас не образуется налогооблогаемого дохода ни в рамках ИП на УСН, ни в рамках НДФЛ как у физ.лица
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
В случае продажи доли за 600 млн рублей, будет ли НДФЛ, учитывая что при внесении в уставной капитал здание, соответственно доля, были оценены в 600 млн рублей?
Нет, в ощем случае не возникнет
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2021 № 20-21/070623@
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/75199/
Однако существуют риски что ФНС укажет на то, что внесение имущества в ООО имело под собой направленность не на участие в нем… а на совершение сделки по отчуждению имущества с единственной целью — ухода от налогов и применит ст.54.1 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/
с доначислением налогов.
Александр, добрый день.
Передача имущества в уставной капитал не является реализацией, так согласно ст. 39 НК РФ:
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
...4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ
Простыми словами поскольку у Вас нет дохода от этой операции, то и налоговых обязательств не возникает.
---
Вместе с тем, при последующем выходе из числа участников если выходящему участнику из ООО передаются денежные средства или имущество которое превышает размер его вклада в уставный капитал, то у участника возникает доход, который подлежит налогообложению НДФЛ.
На это обращено в внимание в Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018) — п. 58
При возникновении вопросов обращайтесь.
Доходы от продажи доли или ее части в уставном капитале физлицо-резидент может уменьшить на расходы, которые связаны с приобретением этого имущественного права.То есть платить НДФЛ не придется, так как он платится с разницы между ценой продажи доли и расходом на получение данной доли. Это следует из положений подпункта 1 пункта 1, подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК.