Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Имеет ли право ип работающий на патенте привлекать работников со статусом нпд
Имеет ли право ип работающий на патенте привлекать работников со статусом нпд
Добрый день.
Вы хотите заключить трудовой договор? Или же вы говорите о ГПХ?
Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, имеет право привлекать физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход по договорам гражданско-правового характера.
Эти лица не учитываются при определении средней численности наемных работников для целей ПСН.
Важно, чтобы договоры с самозанятыми действительно носили гражданско-правовой характер, иначе возможна переквалификация в трудовые договоры с соответствующими последствиями.
ст. 346. 43 НК РФ
5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Здравствуйте.
Лица имеющие статус самозанятого (ст. 4 и 6 Закона №422-ФЗ) не являются работниками, с ними заключается договор на оказание услуг или выполнение работ. Поэтому никаких ограничений тут в общем-то нет.
Другое дело, если Вы прикрываете отношения трудовые отношениями гражданско-правовыми.
В этом случае налоговики могут применить к Вам ограничение по количеству сотрудников для ИП на ПСН — 15 человек.
Это ограничение действует за налоговый период по всем видам деятельности ИП, в отношении которых применяется ПСН (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). В расчет в этом случае берутся как сотрудники, работающие по трудовому договору, так и лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) на основании гражданско-правовых договоров.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Самозанятый это не работник. Это отдельный хозяйствующий субъект.
При расчете средней численности работников для ПСН учитываются лица, которые заняты по всем видам «патентной» деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов Вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2015 N 03-11-11/15437).
Если по договорам ГПХ привлекаются физлица — плательщики НПД (самозанятые), то они при расчете средней численности не учитываются (Письмо Минфина России от 20.04.2021 N 03-11-11/29573). Разъяснения, предложенные в Письме, даны с учетом ранее действовавших указаний, но они по-прежнему актуальны, так как в этой части норма не изменилась.
Светлана, добрый день.
Да, Вы можете привлекать исполнителя на НПД.
Главное, чтобы Ваши отношения не отвечали признакам трудовых.
В ст. 11 и 19.1 ТК РФ содержится возможность переквалификации договора ГПХ в трудовой договор, если фактически отношения сторон являлись трудовыми.
Определение трудовых отношений закреплено в ст. 15 ТК РФ, в ней же содержится запрет:
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
Можете дополнительно ознакомиться с различиями по ссылке: www.garant.ru/article/6497/
Тут нужно смотреть структуру Ваших договоров ГПХ и оценивать риски признания данных отношений трудовыми.
Главное, что в них не должны усматриваться трудовые отношения. В договоре важно исключить такие пункты как график работы (работа по расписанию, сменам, режиму работу и т.д.); не использовать слова «работник» и «работодатель»; не указывать обеспечение уссловий труда; не прописывать обязанности не прописывать обязательство сотрудника выполнять ПВТР.
То есть договор ГПХ должен быть составлен таким образом чтобы фактически не содержали условий, по которым его смогли признать трудовым. А оказываемые услуги не отвечали каким либо признакам трудовых отношений.
При возникновении вопросов обращайтесь.
У нас просто заключен договор на возмездное оказание услуг с Самозанятым, т.е.
Как отметил выше в целом запрета на привлечение самозанятых нет.
Главное чтобы не было признаков трудовых отношения.
---
При этом обратите внимание, что в настоящее время со стороны ФНС осуществляется усиленный контроль на предмет подмены/сокрытия трудовых отношений
Признаки по которым договоры переквалифицируют в трудовые определены в Письме ФНС России от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@.
1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть:
1.1) Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД — обязательное условие «Заказчика»;
1.2) «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
1.3) «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
1.4) Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;
3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации
К дополнительным признакам относится длительные регулярные выплаты в пользу одного и того же лица (самозанятого) При этом оценивается совокупность обстоятельств, если указанных признаков у Вас нет, то опасаться Вам нечего.
Здравствуйте, Светлана.
НПД — это не статус. Так кратко называется специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход». Он применяется в отношении своих доходов физическими лицами без статуса ИП и со статусом ИП. (см.ст.2 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“).
Будучи ИП на ПСН у Вас есть право заключать как трудовые договоры так и договоры оказания услуг с физическими лицами и ИП, в т.ч. применяющими НПД, запретов нет. -см. п.5 ст.346.43 НК РФ
Но имеются особенности:
В соответствии с пп.6 п.2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ »О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
.....
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
Ввиду этого, важно понимать, являются ли ваши отношения в привлекаемыми к работе по факту трудовыми и были ли Вы ранее их работодателями.
Нельзя для целей ухода от необходимости удержания НДФЛ из доходов партнеров (даже называть их работниками не нужно), и перечисления страховых взносов прикрывать фактические трудовые отношения гражданско-правовыми. Подробнее о последствиях см. например, в этой публикации
Что это означает применительно к Вам может следовать из характеристик Ваших фактических отношений с Вашими партнерами и того, как эти отношения оформлены, каково содержание заключенных договоров. Это может быть обсуждено в рамках индивидуального консультирования в чате.
С уважением
Светлана, Вы спросили:
Имеет ли право ип работающий на патенте привлекать работников со статусом нпд
Вот именно на этот вопрос Вам дан ответ.
В п.5 ст.346.43 НК РФ ничего не говорится о плательщиках НПД которых ИП на ПСН может привлечь по договору возмездного оказания услуг, везде и всюду, в т.ч. в этом пункте, говорится о численности ИП применяющем ПСН.
Вот п.5 ст.346.43 НК РФ
5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников,в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
И я Вам указывал также
НПД — это не статус. Так кратко называется специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход». Он применяется в отношении своих доходов физическими лицами без статуса ИП и со статусом ИП. (см.ст.2 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“).
Этого достаточно.
Судя по всему, Вы путаете само по себе право привлекать работников ИП на ПСН, в т.ч по договорам гпх с налоговыми последствиями такого привлечения, исходя из конкретных существующих уже условий.
По вопросу консультирования об отдельно взятом споре с ИФНС - обращайтесь в чат.
Да, можете, еще раз повторюсь - с соблюдением определённых условий, главным из которых является отсутствие признаков трудовых отношений.