Ранее ведь это было все разрешено.сейчас в тупике, так как баснословные суммы заплачены а они еще хотят

Добрый день, Виктория!

Уточните, в чем именно ваш вопрос? Понятие «дробление бизнеса» было впервые официально введено на законодательном уровне в 2024 году с принятием Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

Однако и до 2024 года, данный термин использовался в судебной практике и разъяснениях ФНС, хоть и  отсутствовал в Налоговом кодексе РФ. Многие годы до этого налоговые органы применяли сложившуюся судебную практику для принятия решений о доначислении налогов при дроблении бизнеса с целью получения налоговой выгоды. 

Здравствуйте, Виктория! 

Если суммы многомиллионные и превышают возможности оплаты, возможна невозможность дальнейшей хозяйственной деятельности без реструктуризации или банкротства.
Личное имущество владельца ИП/участника ООО может быть затронуно в случае банкротства, но при грамотной подготовке часть активов можно защитить.
 
Возможные юридические действия:

Оспаривание начислений через ФНС

Подать апелляцию в вышестоящую налоговую инспекцию.
Составить возражения с конкретным указанием: какие начисления необоснованны,
какие операции уже задокументированы (документы по поставкам, оплаты, договора аренды, накладные),

 Реструктуризация долга

Согласно ст. 64 НК РФ, налогоплательщик может обратиться за рассрочкой или отсрочкой.
Вариант «по частям» или рассрочка на несколько лет может быть согласован с ФНС при обосновании неплатёжеспособности.

Банкротство

ИП: проще, процедура быстрее, долги списываются через арбитражный суд.
ООО: сложнее, но возможно, если долг превышает активы компании.
Для банкротства критично отделить личные и корпоративные активы, чтобы защитить личное имущество.
D. Сбор доказательств

Все бухгалтерские документы, накладные, платежки, договора — обязательны для суда и ФНС.
Акты проверок, письма ФНС — важны для оспаривания начислений.
 
Юридическая позиция для защиты
ФНС обязана доказать, что имело место дробление с целью уменьшения налогов.
Налогоплательщик вправе доказать, что бизнес реально функционировал как отдельные единицы и расходы были законными.
Штрафы и пени могут быть оспорены, если начислены необоснованно.
 

    Добрый день.

    Незаконная оптимизация налогов в рамках схем дробления бизнеса никогда не была разрешена. В этом случае, при   наличии признаков дробления,  со стороны ФНС предъявляются претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов. Признаки дробления были указаны еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке( это к тому  разрешены ли были  данные схемы ранее)  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     При этом обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает не просто  наличие нескольких субъектов,  а работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов.  Формальные признаки, из информации в вопросе, у Вас присутствуют. 

     При этом лишь формальное наличие признаков дробления не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим  при претензиях ФНС для  схем дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по той схеме. Если все же будет доказан именно хозяйственный смысл работы с разделением бизнеса как у Вас,  риски указания на схему дробления снижаются.  Т.е. Вам необходимо доказать именно хозяйственный смысл построения схемы работы в том виде что у Вас. Если сможете — вопросы будут сняты.  Поэтому  здесь, прежде чем давать конкретную.рекоендацию,  необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы, через которые ведется бизнес, акты ФНС и что было выявлено в ходе проверки и уже  только далее  вести речь  о выработке стратегии поведения. 

      Все остальные  моменты, как и варианты ухода от рисков,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев