Сделать ей дарственную на второй этаж ТЦ?

Хочу открыть ИП на дочь (17 лет) и от ее ИП сдавать второй этаж в аренду. (что бы избежать превышения 10 млн.) Что для этого надо? Сделать ей дарственную на второй этаж ТЦ ?

 Здравствуйте.

Вы конечно можете это сделать, но дело в том, что подобная ситуация вполне может быть расценена налоговым органом как дробление бизнеса без какой-либо экономической цели кроме экономии на налогах.

Признаки дробления бизнеса были перечислены сначала в Письме ФНС от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@, а потом расширены в Письме ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ на основании арбитражной практики

 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

Ввиду этого Вы можете не достичь желаемой цели, а получить не только доначисления, но и пени и штрафы.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте.

Поддержу коллегу Юрия.

По смыслу НК РФ Вы являетесь взаимозависимыми лицами, подобные действия влекут за собой потенциальное дробление бизнеса.

Поэтому, если говорить о не превышении границы в 10 млн. рублей, и не перехода границ применения специальных режимов, есть  большая вероятность что ФНС выявит схему дробления бизнеса и пересчитает налоги в соответствии со ст.54 1 НК РФ

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/

Кроме того, учитывая несовершеннолетний возраст, и, я так понимаю, отсутствие эмансипации, при заключении сделок дочерью, участвовать в них должны будете Вы, как родитель, согласно ст. 28 ГК РФ.

Это также дополнительный риск, который будет учитываться ФНС при принятии решения о дроблении Вами бизнеса.

    Добрый день.

    Вы конечно можете передать помещение дочери и пытаться сдавать его через нее, но в  данном случае ФНС  у Вас укажет на    наличии признаков дробления с предъявлением  претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов. Признаки дробления были указаны еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     При этом обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает  наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов.  Формальные признаки, из информации в вопросе, у Вас присутствуют. 

     При этом лишь формальное наличие признаков дробления не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим  при претензиях ФНС для  схем дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по той схеме. Если все же будет доказан именно хозяйственный смысл работы с разделением бизнеса как у Вас,  риски указания на схему дробления снижаются.  Т.е. Вам необходимо доказать именно хозяйственный смысл построения схемы работы в том виде что у Вас. Если сможете — вопросы будут сняты.  Поэтому  здесь, прежде чем давать конкретную.рекомендацию по построении системы  ведения бизнеса,  необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы, через которые ведется бизнес, реальность и необходимость ведения бизнеса несовершеннолетней и т.д.

      Все остальные  моменты, как и варианты ухода от рисков,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев