Что делать после снятия с НПД из‑за неподачи документов и как вернуть налог

Здравствуйте.

Перед регистрацией в качестве плательщика НПД Вам необходимо официально отказаться от использования УСН. Для этого следует в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту Вашего учета уведомление о прекращении применения УСН. Такая обязанность установлена п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В этом случае Вы будете считаться прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Если же такое уведомление Вы не направите  или направите с нарушением вышеуказанного срока, то Ваша постановка самозанятого на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована, что и произошло в преддущем случае.

Как будет перерасчитываться налог за данный промежуток времени с НПД на УСН? Как вернуть уплаченный налог за это время?

 А какой налог Вы уже уплатили? По НПД? Если про него, то после снятия с НПД налоговая отменит все чеки в приложении «Мой налог» и Вам нужно пересчитать налог по УСН. Уплаченный на НПД налог возвращается ИП в качестве переплаты, которую потом можно будет вернуть на счет или зачесть в счет будущих платежей.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте!

Причины проблемы и действия:
Ошибка при уведомлении налоговой службы о смене налогового режима.Поскольку не были своевременно представлены документы о смене режима налогообложения, произошло автоматическое снятие с учета в качестве плательщика НПД и последующее аннулирование чеков за указанный период.
Последствия автоматического снятия с учета.Автоматическое аннулирование чеков означает, что весь полученный доход за указанный период (с 14 января 2025 года по 7 октября 2025 года) будет рассматриваться как облагаемый налогом по стандартной ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или по другому выбранному специальному налоговому режиму (например, УСН).
Действия, которые необходимо предпринять:
Проверить уведомление о снятии с учета.Проверьте содержание полученного уведомления (№1098119 от 07.10.2025): убедитесь, что оно точно соответствует Вашей ситуации и что отсутствуют противоречия относительно периода аннулирования чеков.
Оформить документы заново.Повторно пройдите регистрацию в приложении «Мой налог» и внимательно следите за сроками подачи отчетности и уведомлений о смене налогового режима. Если вновь регистрируетесь как плательщик НПД, подготовьте все требуемые документы и представьте их в налоговую службу.
Перерасчет налога.За тот период, когда Вы фактически работали как самозанятый, но были сняты с учета, возможно проведение перерасчета налога по ставкам обычного налогооблагаемого дохода (13% НДФЛ). Перерасчет осуществляется налоговой службой самостоятельно, и дополнительная декларация не требуется.
Возврат излишне уплаченной суммы.Если имеется переплата налога (например, ранее оплаченная сумма налога по НПД оказалась избыточной после пересчета), подача заявления на возврат возможна. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, отразив полученные доходы и произведённые выплаты, и направить её в налоговый орган вместе с заявлением на возврат.
Предотвращение будущих проблем:
Чтобы предотвратить подобные ситуации в будущем, рекомендуем соблюдать следующий алгоритм:

Постоянно проверять состояние своей регистрации в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог».
Своевременно сообщать налоговой службе обо всех изменениях в статусе (смена режима налогообложения, смена вида деятельности и т.д.).
Хранить всю первичную документацию (акты выполненных работ, квитанции об оплате услуг и др.), которая может подтвердить правомерность Ваших доходов и понесённых расходов.
Ответы на конкретные вопросы:
Нужно ли подавать какие-либо документы дополнительно?

Да, необходимо представить исправленную отчетность по УСН за соответствующий период, если таковой был использован. Обязательно проверьте правильность отражения доходов и удержания налогов.
Как будет происходить перерасчет налога?

Перерасчет производится налоговой инспекцией самостоятельно. Если возникают сомнения или неясности, обращайтесь в территориальный отдел ФНС для уточнения деталей расчета.
Можно ли вернуть излишне уплаченную сумму налога?

Да, такое возможно. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Срок рассмотрения составляет три месяца с момента подачи декларации.
Таким образом, главное действие сейчас — проверка правильности состояния Вашей регистрации и подача уточняющих документов в налоговую службу для избежания дальнейших ошибок.

В Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Здравствуйте, Вадим.

Снятие было из-за отсутствия поданных документов в налоговую с перехода УСН на НПД, деятельности по ИП никакой не было.

 Независимо от того, велась ли деятельность фактически или нет,  необходимо было направить уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения по форме N 26.2-8 (КНД 1150024), утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Указанное следует изп.4 ст.15 ФЗ  от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

В противном случае регистрация в качестве плательщика НПД аннулируется — см. п.5 той же статьи.

Если сейчас при регистрации НПД Вы этого не сделали — произойдет то же самое.

Сейчас снова зарегистрировался как НПД, нужно ли сейчас подавать какие-то документы, чтобы в дальнейшем опять не сняли по решению НО?

Уведомление необходимо направить в течение месяца со дня регистрации в качестве плательщика НПД.

Как будет перерасчитываться налог за данный промежуток времени с НПД на УСН? Как вернуть уплаченный налог за это время?

Следует заполнить Книгу доходов и подать декларацию по УСН за указанный период не позднее 25 числа, следующего за месяцем прекращения деятельности по УСН согласно направленного уведомления -см. п.2 ст.346.20 НК РФ,

Налоговая база рассчитывается в порядке, предусмотренном для УСН (см.п.1 ст.346.15 НК РФ).

А сам налог подлежит уплате в срок до 28 числа следующего за месяцем прекращения -см. п.7 ст.346.21 НК РФ при этом, поскольку Вы стали также и плательщиком фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное  медицинское страхование — (см. ст.419-421 НК РФ), оплаченные страховые взносы могут быть учтены при уплате УСН это отражается в декларации. (пп.3 п.3.1ст.346.21 НК РФ)

Вполне вероятно, что сумма по по УСН будет выше, чем уплаченное по НПД. Следует оформить заявление о зачете и доплатить недостающее. -см. ст.78 НК РФ.

Подробная консультация по вопросу может быть проведена индивидуально в чате.

С уважением