Добрый день, купил квартиру в 2009 году, могу ли я получить налоговый вычет за квартиру сейчас, в 2025 году, спасибо

Добрый день, Василий!

Да, вы можете получить налоговый вычет за квартиру, купленную в 2009 году, даже в 2025 году, но есть важные нюансы.

1. Право на вычет не имеет срока давности:
Само право на получение имущественного налогового вычета (то есть, возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов на покупку жилья) не ограничено сроком давности. Вы можете заявить его спустя много лет после покупки.

2. Срок возврата НДФЛ ограничен 3 годами:
Вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный за последние три календарных года, предшествующих году подачи декларации.
Если вы подаете декларацию в 2025 году, то сможете вернуть НДФЛ, уплаченный в 2024, 2023 и 2022 годах. Более ранние периоды (с 2009 по 2021 год) вернуть уже не получится.

3. Правила для покупок до 2014 года (очень важный нюанс!):
Для объектов недвижимости, приобретенных до 1 января 2014 года, действовали следующие правила:
•  Имущественный вычет на покупку жилья (до 2 000 000 рублей) предоставлялся только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости.
•  Если вы никогда ранее не пользовались этим вычетом (ни за эту квартиру, ни за любую другую недвижимость), то вы можете заявить его сейчас за эту квартиру.
•  Если вы уже получали имущественный вычет за какую-либо другую недвижимость (даже если сумма вычета была меньше 2 млн рублей), то за квартиру, купленную в 2009 году, вы его получить не сможете.
•  Вычет по процентам по ипотеке (до 3 000 000 рублей) также предоставлялся только по одному объекту недвижимости.

Что вам нужно сделать:

1. Проверить, пользовались ли вы вычетом ранее: Убедитесь, что вы (и ваш супруг/супруга, если квартира приобреталась в браке и вычет делился) ранее не заявляли имущественный вычет за покупку жилья.
2. Наличие налогооблагаемого дохода: У вас должен был быть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, зарплата) в 2022, 2023 и 2024 годах.
3. Подготовить документы:
  •  Договор купли-продажи квартиры от 2009 года.
  •  Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН) от 2009 года.
  •  Платежные документы, подтверждающие факт оплаты квартиры (расписки, банковские выписки).
  •  Справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ) за 2022, 2023, 2024 годы.
  •  Если квартира приобреталась в ипотеку: кредитный договор, справки из банка об уплаченных процентах.
4. Заполнить декларации 3-НДФЛ: Заполнить отдельные декларации за каждый год, за который вы хотите получить вычет (2022, 2023, 2024).
5. Подать декларации в налоговую с подтверждающими документами.

Итог:

Если вы не пользовались имущественным вычетом до 2014 года, то вы имеете полное право заявить его сейчас за квартиру, купленную в 2009 году. Вы сможете вернуть НДФЛ, уплаченный в 2022, 2023 и 2024 годах, пока не исчерпаете лимит вычета (260 000 рублей за стоимость квартиры + 390 000 рублей за проценты по ипотеке, если применимо).

Буду рада узнать, если мой ответ оказался вам полезен. Поставьте, пожалуйста, + под ответом. 
Если у вас еще остались вопросы или нужна помощь в оформлении деклараций — пишите мне, пожалуйста, в Чат.
С уважением,
Ольга Георгиевна

Василий, добрый день. 

Да, Вы можете получить имущественный налоговый вычет за квартиру, приобретенную в 2009 году, в 2025 году, если ранее Вы не воспользовались этим правом полностью.

1. Правовая основа и общие положения

Право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья закреплено в статьи 220 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации).

Без срока давности на само право: Законодательство не устанавливает срок давности для самого права на получение имущественного вычета с момента приобретения недвижимости. То есть, если Вы купили квартиру в 2009 году, Вы сохраняете право на вычет, даже если подаете документы значительно позже.
Ограничение по налоговым периодам: Однако, подать декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета за прошлые периоды Вы можете только за последние три налоговых периода. Например, если Вы подаете декларацию в 2025 году, то Вы можете получить вычет за 2024, 2023 и 2022 годы (при наличии налогооблагаемого дохода в эти годы).
2. Суммы имущественного налогового вычета

Основной вычет за приобретение: Максимальная сумма расходов на приобретение (строительство) жилья, с которой можно получить имущественный вычет, составляет 2 000 000 рублей. То есть вернуть Вы можете 13% от этой суммы, что составляет до 260 000 рублей. Этот лимит применяется к расходам, понесенным после 1 января 2014 года. Если квартира приобреталась до этой даты, лимиты могли быть иными, но для большинства случаев применяется современный лимит, если вычет ранее не заявлялся.
Вычет по процентам по ипотеке: Если квартира была приобретена в ипотеку, Вы также имеете право на вычет по уплаченным процентам. Максимальная сумма расходов по уплате процентов составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть можно до 390 000 рублей. Этот лимит также действует для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Если кредит был получен до 2014 года, сумма процентов, принимаемых к вычету, не ограничивается (п. 4 статьи 220 НК РФ).
3. Перенос остатка вычета на последующие налоговые периоды

Если сумма Вашего налогооблагаемого дохода за 2022-2024 годы окажется недостаточной для полного использования всей суммы вычета (2 000 000 рублей), Вы можете переносить остаток вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (пункт 9 статьи 220 НК РФ). То есть, Вы сможете получать вычет и в 2026, 2027 годах и далее, пока не используете всю положенную сумму, при условии наличия налогооблагаемого дохода.

4. Особенности для пенсионеров

Если Вы являетесь пенсионером, для Вас предусмотрена дополнительная льгота, установленная пунктом 10 статьи 220 НК РФ:

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Это означает, что пенсионеры могут перенести остаток вычета не только на будущие, но и на три налоговых периода, предшествующих тому году, в котором был получен доход, за который Вы хотите получить вычет, или в котором образовался остаток вычета. На практике это позволяет пенсионерам подать декларации за более ранние периоды, чем стандартные три года. Например, если Вы подаете декларацию в 2025 году за 2024 год, и являетесь пенсионером, Вы можете дополнительно подать декларации за 2021, 2020 и 2019 годы (если в эти годы у Вас был налогооблагаемый доход, и Вы еще не использовали вычет полностью).

5. Необходимые документы

Для получения имущественного вычета Вам потребуются следующие документы:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (годы, за которые Вы хотите получить вычет).
Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ) от всех работодателей за те же годы.
Копия договора купли-продажи квартиры.
Копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру (или выписки из ЕГРН, если право собственности зарегистрировано после 2016 года).
Платежные документы, подтверждающие фактическую оплату квартиры (квитанции, банковские выписки, расписки продавца и т.д.).
Если брали ипотеку: кредитный договор, справка об уплаченных процентах из банка, график платежей.
6. Судебная практика

Судебная практика, включая определения Верховного Суда Российской Федерации (например, от 17.08.2017 N 8-КГ17-7, от 25.07.2017 N 18-КГ17-92, от 27.02.2019 N 5-КГ18-308), подтверждает принципы применения имущественных налоговых вычетов. В частности, она указывает, что:

Право налогоплательщиков на получение вычета при покупке жилья закреплено в целях стимулирования граждан к улучшению их жилищных условий.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет государственных средств (например, субсидий, материнского капитала), а также при сделках между взаимозависимыми лицами.
Отказ в предоставлении вычета не может быть обусловлен лишь формальным подходом налоговых органов, и должны учитываться фактические обстоятельства.
Выводы

Да, Вы имеете право получить имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную в 2009 году, в 2025 году и в последующие годы, пока не используете всю положенную сумму, при условии наличия налогооблагаемого дохода. Как пенсионер, Вы также можете воспользоваться правом на перенос остатка вычета на три предшествующих налоговых периода, что расширяет Ваши возможности по возврату налога.