Как получить налоговый вычет за курс, если в договоре указана лицензия позже?

Добрый день. Согласно [пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ], вычет предоставляется при наличии у образовательной организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Критическое значение имеет то, что в момент оказания услуги вам организация должна располагать лицензией. При этом налоговое законодательство определяет наличие лицензии как условие для организации-поставщика услуги, но не как документ, который вы обязаны предоставить в налоговый орган.

Ваша ситуация содержит серьёзное процессуальное нарушение. Договор от 6 августа 2024 года содержит лицензию от 17 декабря 2024 года — это юридическая невозможность. Очевидно, что школа ретроактивно вносила данные в договор (что противоречит принципам гражданского права). Это означает, что в момент заключения договора и начала предоставления услуг лицензия ещё не была выдана. Это является нарушением федерального законодательства о лицензировании образовательной деятельности, так как школа не могла легально оказывать образовательные услуги до получения лицензии.

Это юридически неправомерно и не позволяет в рамках налогового законодательства признать сделку легитимной для целей предоставления социального налогового вычета, и является основанием для отказа налогового органа в предоставлении налогового вычета на обучение.

Для отстаивания права на вычет можно подать жалобу в налоговый орган, приложив договор и доказательства оплаты, а также запросить комментарий у школы о правовой основе оказания услуг до выдачи лицензии.

Рекомендую также проверить статус лицензии в реестре Рособрнадзора на дату начала оказания услуг (6 августа 2024), может быть действовала выданная ранее.

Если нужно, могу помочь составить необходимые документы или запросы для обращения в налоговую или школу.

Здравствуйте!

В высланном договоре от 6 августа 2024 года фигурирует лицензия от 17.12.2024. Насколько всё это законно и как можно на них повлиять чтобы получить свой вычет?

 Это незаконно. В договоре, подписанном в августе не может быть лицензия от декабря. т.е. на момент  подписания договора образовательное учреждение не имело лицензии. И вы соответственно не имеете право на налоговый вычет. 

Основание

п.2 ст 219 НК РФ

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность,… лицензии на осуществление образовательной деятельности ... 

Для получения социального налогового вычета по обучению законодательство требует, чтобы на момент оплаты образовательная организация уже имела действующую лицензию. Ваш договор заключен и оплачен 6.08.2024 года, а предоставленная вам лицензия выдана 17.12.2024 года. Этот факт сам по себе свидетельствует о нарушении. Школа не имела права заключать договоры и принимать денежные средства до момента получения лицензии. Ссылки на стадию получения лицендии являются лишь попыткой оправдать незаконную деятельность, но с юридической точки зрения они ничего не значат. Именно поэтому налоговая инспекция с высокой долей вероятности откажет вам в вычете, так как проверит соответствие дат и установит, что на момент оплаты у организации не было необходимого права.

Вам необходимо последовательно выстроить общение со школой, переходя от простых переговоров к более жестким мерам, если первые не сработают. Начните с составления официальной письменной претензии. Направьте ее по электронной почте с уведомлением о прочтении, а также заказным письмом с описью вложения на юридический адрес организации. В тексте претензии четко укажите реквизиты вашего договора от шестого августа две тысячи двадцать четвертого года, сумму оплаты и приложите копию лицензии от семнадцатого декабря. Разъясните, что из-за несоответствия дат вы не можете получить налоговый вычет. Сформулируйте ваше требование — предоставить вам документы, подтверждающие законность оказания образовательных услуг именно на дату оплаты. Также предупредите, что в случае бездействия вы будете вынуждены обратиться с жалобой в Рособрнадзор и в суд для расторжения договора и полного возврата денежных средств.

Если вы не получите внятного ответа или вам откажут, переходите к следующему шагу — обращению в контролирующие органы. Наиболее эффективной в данном случае будет жалоба в Рособрнадзор. Эта служба как раз и занимается надзором в сфере образования, включая выдачу лицензий и проверку их наличия. В жалобе подробно опишите ситуацию, приложите все имеющиеся документы и акцентируйте внимание на том, что организация осуществляла образовательную деятельность без лицензии. Для школы это грозит серьезными проверками и крупными штрафами, поэтому часто именно после такой жалобы они начинают идти на контакт. Дополнительно можно направить жалобу в Роспотребнадзор, указав на нарушение ваших прав потребителя.

Крайней, но очень действенной мерой является обращение в суд. Вы можете подать иск о расторжении договора и возврате всей уплаченной суммы в размере ста тридцати шести тысяч двухсот рублей. Основанием будет служить оказание услуг с существенным нарушением — отсутствие лицензии на момент заключения договора, что прямо запрещено законом. Суды в таких спорах, как правило, встают на сторону потребителя.

Что касается возможных решений со стороны школы, на которые вы можете согласиться, если ваша главная цель — все же получить вычет, а не расторгнуть договор, то они могут предложить вам переоформить договор. Например, вам могут предложить расторгнуть старый договор от августа и заключить новый, датированный декабрем, с выдачей новых платежных документов. В этом случае вы сможете заявить вычет за две тысячи двадцать четвертый год уже по этим новым документам. Однако этот вариант является компромиссным и не отменяет факта первоначального нарушения. Если же школа отказывается идти вам навстречу, а продолжение обучения вас не интересует, самым надежным вариантом будет требовать полный возврат денег через суд.

Здравствуйте, Яна.

Ситуация не является стандартной. На момент заключения договора у онлайн-школы не имелось лицензии на образовательную деятельность, но она появилась в ходе обучения.

П.2. ст.219 НК РФ не содержит положений о том, на какой момент в течение налогового периода и течение обучения лицензия должна быть действующей и возможен ли налоговый вычет, если на дату заключения договора ее не имелось, но она получена  позднее в период обучения и действовала на дату подписания акта и получения документов об обучении.

Имеется разъяснение Минфина о том, что нельзя рассчитывать на социальный налоговый вычет, если у образовательной организации действие лицензии прекращено, т.е. по смыслу письма — ее не имелось совсем.

По указанному моменты Вы вправе обратиться за разъяснениями в Минфин самостоятельно.

Для получения вычета в налоговый орган вы предоставляете заявление и справку, заполненную и выданную онлайн-школой, по форме, утвержденную Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@

Отсутствие лицензии на дату подписания договора и оказания услуг говорит только о том, что онлайн-школа не была вправе осуществлять образовательную деятельность до момента ее получения, тем не менее такая деятельность осуществлялась и услуги оказывались, хоть и в нарушение законодательных норм, Вы их получили. Вопрос только в том, имеет ли смысл все это выводить на поверхность.

Перспектив расторжения или признания договора недействительным с последствиями в вид возврата уплаченного  по нему я не вижу, поскольку договор был исполнен, услуги Вами получены, документы об обучении Вам также должны были быть направлены. 

За осуществление деятельности без лицензии предусмотрена ответственность по ч.2 ст.14.1 КоАП РФ.

Указанное может быть Вашим аргументом в переговорах с онлайн-школой, если она ссылается на невозможность выдачи справки. Причины мне лично непонятны, поскольку никаких дат оплаты и заключения договоров она не содержит.

 Как вариант -  просить для целей урегулировать спор предоставить скидку в сумме того же переплаченного НДФЛ, и который Вы вернуть не можете, вполне возможно. 

Предоставление услуг в 2024 г без лицензии может быть Вашим аргументом при поиске компромиссного решения в переговорах с онлайн-школой.

Также значение имеет и то, обращались ли Вы в налоговый орган и какие документы представляли в обоснование права на вычет.

С уважением