В интернете везде разная информация, кто то пишет что минимальный срок владения 3 года, кто-то пишет что 5 лет

Здравствуйте, Екатерина.

Особенность Вашего вопроса в том, что помещение нежилое, коммерческого назначения и Вы вели в нем какую-то деятельность. Поэтому все зависит от того, применимо ли в принципе освобождение от налогооблажения, это зависит от того, можно ли деятельность охарактеризовать как предпринимательскую. Наличие статуса ИП в ЕГРИП значения при этом не имеет. И если деятельность предпринимательская, то доходы освобождению от НДФЛ не подлежат, независимо от истечения 3 или 5 лет.

По срокам владения, если они применимы, информации Вами дано недостаточно. 

При необходимости получения юр.консультации по вопросам продажи помещения и налогооблажения Вы можете обратиться ко мне индивидуально в чат, они проводятся на платной основе.

С уважением

Здравствуйте!

Базовые нормы НК РФ

Ст. 217.1 НК РФ – освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимости:

доход от продажи объекта недвижимости не облагается НДФЛ, если объект находился в собственности не менее минимального предельного срока владения;
минимальный срок бывает 3 года или 5 лет.

П. 3 ст. 217.1 НК РФ – трёхлетний срок (льготные случаи):
3 года – если соблюдается хотя бы одно:

имущество получено по наследству;
получено в дар от члена семьи/близкого родственника;
получено в результате приватизации;
(для ЖИЛОГО помещения) – если это единственное жильё на дату продажи (пп. 4 п. 3 ст. 217.1).

Для нежилого помещения по пп. 4 (единственное жильё) льгота не работает, т.к. это не жилой объект.
П. 4 ст. 217.1 НК РФ – пяти-летний срок:
«В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет».

Это общий правилo для любой недвижимости (в т.ч. нежилой), приобретённой после 01.01.2016 на обычных основаниях (купля-продажа и т.п.), если нет льготного основания на 3 года.
П. 6 ст. 217.1 НК РФ – регионы могут уменьшать этот срок вплоть до нуля своим законом для отдельных налогоплательщиков/объектов. Нужно смотреть закон вашего субъекта РФ (на сайте ФНС есть сводка).
Для объектов, приобретённых до 01.01.2016, действует переходное правило:
– ФНС отдельно разъясняла, что к таким объектам продолжает применяться старый трёхлетний срок владения.

. Специально про НЕЖИЛОЕ помещение

ФНС и Минфин прямо пишут:

минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже нежилых помещений – 5 лет по общему правилу (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), если объект приобретён после 01.01.2016 и не подпадает под льготные 3-летние основания.

То, что помещение использовалось вами для работы, не отменяет применения ст. 217.1 НК РФ – это по-прежнему объект недвижимого имущества, и доход от его продажи – ваш доход как физлица.

4. Разбор по вариантам (где у вас 3 года, а где нужно 5)

Сейчас «разная информация в интернете» как раз из-за разных ситуаций. Для вашего нежилого помещения нужно смотреть:

4.1. Если помещение получено до 01.01.2016

Независимо от того, жилое оно или нежилое, для объектов, полученных в собственность до 1 января 2016 года, ФНС подтверждает:
действует старый срок – 3 года.
Если у вас в ЕГРН (старом свидетельстве) дата возникновения права раньше 01.01.2016, и сейчас вы владеете более 3 лет → НДФЛ при продаже платить не нужно, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

4.2. Если помещение получено после 01.01.2016 на обычных основаниях (купля-продажа и т.п.)

Тут включаются новые правила ст. 217.1 НК РФ:

Если помещение:

не наследство,
не дар от близкого родственника,
не приватизация,
и это не жилое помещение (значит, не единственное жильё),
→ льготный трёхлетний срок из п. 3 ст. 217.1 НЕ применяется.

В этом случае:
минимальный срок владения = 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если вы владеете более 3, но менее 5 лет →
налог платить придётся (если в вашем регионе законодательно срок не снижен, см. п. 6 ст. 217.1).
Если уже больше 5 лет – НДФЛ нет, декларацию можно не подавать.

4.3. Если помещение получено после 01.01.2016, но по льготным основаниям (3 года)

Это уже экзотика для «коммерции», но теоретически возможно:

наследство нежилого помещения → 3 года;
дарение от близкого родственника нежилого помещения → 3 года;
приватизация нежилого помещения (редко для физлиц) → 3 года.

Если ваше помещение попадает в один из этих вариантов и вы владеете более 3 лет → НДФЛ нет.

5. Итог – что делать вам

Отвечаю на ваш вопрос в формуле «если… то»:

Если:

право собственности на коммерческое помещение оформлено до 01.01.2016
ИЛИ
помещение получено по наследству/дарению от близкого родственника/приватизации, и с момента возникновения права прошло 3 года и более,

ТО:
→ налог с продажи платить не нужно, доход освобождён от НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ; декларацию 3-НДФЛ подавать не обязаны.
Если:

помещение куплено после 01.01.2016 по обычному договору купли-продажи (или мены и т.п.),
это именно нежилое помещение,
регион не принял закон, снижающий 5-летний срок,
и сейчас у вас более 3, но менее 5 лет владения,

ТО:
→ обязанность по уплате НДФЛ есть, потому что общий минимальный срок – 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если уже прошло 5+ лет владения (по дате регистрации права на это помещение) →
→ НДФЛ не платите – срок владения превышает минимальный.

6. Краткий чек-лист для вас

Посмотрите выписку из ЕГРН:
– дата возникновения права и правооснование (купля-продажа, дарение, наследство и т.п.).
Сверьте:

дата до/после 01.01.2016;
основание – льготное (наследство/дарение/приватизация) или обычная покупка.

Откройте на сайте ФНС раздел по имущественным вычетам – там есть таблица по минимальным срокам и 3/5 лет (для сверки; ст. 217.1 НК РФ).
Если по вашей ситуации минимальный срок уже истёк → продаёте без налога.
Если не истёк – можно считать НДФЛ (доход минус вычеты/расходы) и планировать, что выгоднее: продавать сейчас с налогом или подождать до истечения срока.

Буду рада Вашей положительной оценке ответа (плюсику).

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 100-200-300 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

С уважением,

Набатова Екатерина