Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Или можно списать этот товар, но не будет ли вопросов у налоговой?
Планируем ликвидацию ООО в упрощенном порядке. ООО на УСН (доходы). Числится остаток товара на сумму 3 млн. руб. Ликвидируют ли ООО с остатком товаров и не будет ли начислен НДФЛ учредителю? Или можно списать этот товар, но не будет ли вопросов у налоговой?
Добрый день, Екатерина!
По вашему вопросу о ликвидации ООО с остатками товаров поясняю следующее:
1. Ликвидация ООО в упрощенном порядке (через исключение из ЕГРЮЛ) возможна только при отсутствии задолженности перед бюджетом и кредиторами, а также при отсутствии имущества, достаточного для удовлетворения требований кредиторов (ст. 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
2. Наличие товаров на балансе стоимостью 3 млн руб. является существенным имуществом, что делает невозможным применение упрощенного порядка ликвидации. Налоговая инспекция откажет в такой процедуре.
3. Варианты решения вопроса с товаром:
а) Реализация товара до начала процедуры ликвидации. В этом случае ООО заплатит налог по УСН с полученного дохода.
б) Распределение имущества (товара) между участниками при ликвидации. Согласно п. 7.1 ст. 23 НК РФ, стоимость имущества, полученного участником при ликвидации, уменьшенная на величину вклада в уставный капитал, облагается НДФЛ как доход физического лица. Ставка НДФЛ составит 13% (или 15% для суммы превышающей 5 млн руб.).
4. Относительно списания товара: простое списание товара без экономического обоснования вызовет вопросы у налоговой инспекции. Согласно п. 2 ст. 54.1 НК РФ, операции должны иметь деловую цель, а не налоговую выгоду. Необоснованное списание может быть расценено как:
— Сокрытие имущества от кредиторов
— Уклонение от налогообложения
— Вывод активов в пользу учредителей без уплаты НДФЛ
5. Рекомендуемые законные действия:
— Провести полную инвентаризацию товара
— Реализовать товар по рыночным ценам
— Либо оформить передачу товара учредителю с уплатой НДФЛ
— После этого начать стандартную процедуру ликвидации ООО
Обратите внимание, что при стандартной процедуре ликвидации (не упрощенной) необходимо соблюдать все этапы, предусмотренные ст. 61-64 ГК РФ, включая публикацию сообщения о ликвидации, составление промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.
Удачи в делах!