Если ИП работает на патенте (розничная торговля), доход на патенте не превысил 20 миллионов, но есть доход по депозитам у этого же ИП, этот доход суммируется к доходу от патента?

Здравствуйте.

Действительно, Федеральный закон внес изменения в ст. 346.45 НК РФ, которые касаются предельного размера дохода для применения ПСН.

С 2026 года право на применение ПСН утрачивается, если выручка индивидуального предпринимателя с начала календарного года превысит установленный лимит, который на 2026 год составил 20 млн рублей (по итогу 2025 года).

При этом депозиты не представляют собой доход не от предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК РФ), поэтому, доходы полученные от депозитов в доход ИП не входят и не должны учитываться при расчете лимита.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте, Анна.

Дополню ответ.

Согласно информации на официальном сайте ФНС РФ -

С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – ПСН), установлен лимит доходов – 20 млн рублей. Если доход по всем видам деятельности за 2025 год превысит указанную сумму, предприниматель в 2026 году не вправе будет применять патент.

Налогоплательщикам, планирующим в 2026 году применять патентную систему налогообложения, необходимо до подачи заявления на получение патента на 2026 год провести анализ полученных в 2025 году доходов, и в случае превышения их размера (более 20 млн рублей) отказаться от подачи заявления на получение патента на 2026 год. Такие изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 28.11.2025 № 425 – ФЗ.

(Источник — https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns_yalta/info/16589224/)

Здравствуйте, Анна.

Если исходить из того, что Вам ИФНС предъявляет уже какие-либо претензии или требования, или дает какие-либо разъяснения, то для  получения консультации следует предоставить юристу для верного им понимания ситуации и ее квалификации:

— документы налогового органа,  информация о том, в рамках чего Вам даются разъяснения или предъявляются требования.

— точные сведения о выданных патентах за 2025 г, а также и о доходах, полученных в рамках всех видов осуществляемой предпринимательской деятельности;

— сведения, включая и документы, о депозитах, которые у Вас были открыты, и по которым Вы получили процентные доходы, размер этих процентных доходов.

Вот  при таком подходе консультация может рассчитывать быть названной предметной и по существу, и не будет представлять себе  «гадание на кофейной гуще» юристом и домысливание им Ваших конкретных обстоятельств.

В описанном формате консультация по вопросу

доход на патенте не превысил 20 миллионов, но есть доход по депозитам у этого же ИП, этот доход суммируется к доходу от патента? Если суммировать. то доход в 20 м. превышен. Теряет ли ИП право на применение патента в 2026 г.?

 а как следствие, возможность применения ПСН в 2026 г, может быть проведена индивидуально в чате,

Формат услуг «вопрос -ответ» в сжатом виде, который Вы избрали, для этого не подходит.

С уважением

   Добрый день,

    В соответствии с Письмом Минфина от 23 сентября 2024 г. N 03-11-11/91205

В соответствии с абзацем шестым пункта 6 статьи 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

С учетом изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, и перешедшим на УСН по виду предпринимательской деятельности, по которому применялась ПСН, в случае, если его доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн рублей.

принцип применим и к Вашим лимитам. Доход от процентов ИП входит во внереализационный  доход ИП на УСН в соответствии со ст.250НК 

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:

6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);

В связи с чем проценты полученные ИП если у Вас помимо ПСН был УСН учитываются  в качестве совокупного дохода ИП для расчета лимита по ПСН т.е. сли у Вас был.помимо ПСН еще и УСН лимит дохода в 20 млн.руб. Вы превысили и право на применение ПСН утратили. В этом случае ФНС права 

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев