У нас и потери и списания, у нас не штучный товар, вот как правильно мы учитываем расход?

Здравствуйте!

До 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» списывал только траты, которые есть в перечне ч. 1 ст. 346.16 НК РФ. 

С 2026 года можно списать любые нужные бизнесу расходы, если они оплачены и на это есть документы.

Вот три условия списания закупки в расходы:

1, Товар оплачен поставщику.

2, На оплату есть документы: акты, накладные, квитанции, чеки, платежные поручения — ч. 1 ст. 252 НК РФ.

3, Товар продан. Не обязательно, чтобы покупатель расплатился. Товар можно продать в кредит, а списать уже сейчас — п. 2 ч. 2 ст. 346.17 НК РФ и Постановление ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10.

Если хотя бы одно условие не соблюсти, налоговая не примет расход.

Расходы записывают в графу 5 книги учета доходов и расходов — КУДиР.  

Сумму списания определяют по методу оценки товара.( подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК

• По стоимости первых по времени покупок — ФИФО;
• По средней стоимости;
• По стоимости единицы товара.

Для учёта расходов при продаже мяса полутушами и продаже частями можно использовать метод списания по средней стоимости.

Расчет усредненной стоимости производится в четыре этапа:

1, Определяется стоимость остатков запасов на начало месяца и пришедших от поставщика за месяц. В учет берутся только оплаченные поставщику партии.
2, Определяется количество товара по определенной номенклатурной позиции на начало месяца и пришедшего от поставщика за месяц.
3, Рассчитывается средняя цена товара путем деления суммарной стоимости из пункта 1 на общее количество из пункта 2.
4, Умножается количество проданного товара за отчетный период на среднюю цену, рассчитанную в пункте 3

В результате получается сумма, которую можно отнести на расходы при учете товаров при УСН «Доходы минус расходы».

• Кроме самой закупки обычно есть сопутствующие траты. Ещё можно списать в расходы:
• НДС продавца — по п. 8 ч.1 ст. 346.16 НК РФ;
• Хранение, обслуживание и транспортировку товара. по п. 23 ч.1 ст. 346.16 НК РФ;

Уважаемая Юлия, здравствуйте! 

По Вашему вопросу о порядке учета расходов при розничной торговле мясом и полуфабрикатами собственного производства на УСН «доходы минус расходы» с учетом новых требований по НДС с 2025 года, поясняю следующее.

Порядок учета расходов по УСН не меняется: в расходах учитываются затраты, прямо перечисленные в ст. 346.16 НК РФ.

К ним относятся расходы на приобретение товаров для перепродажи, сырья и материалов для производства, а также расходы на услуги сторонних организаций, транспортировку, хранение, потери от порчи и усушки, если они документально подтверждены.

В Вашем случае, при покупке полутуш,оплата поставщику по накладной учитывается в расходах.

При разделке полутуш и производстве фарша, расходы на сырье, материалы, упаковку, а также потери (усушка, списание шкур, порча скоропортящегося товара) отражаются в расходах, если оформлены соответствующие акты и подтверждены первичными документами.

Для списания потерь и усушки оформляйте акты на списание, инвентаризационные ведомости, а для скоропортящихся товаров — акты о порче.

Расходы признаются по мере их оплаты и фактического использования.

Входной НДС по приобретенным товарам и материалам можно принять к вычету только при применении общеустановленных ставок НДС, при специальных ставках -  входной НДС включается в стоимость расходов (письмо ФНС № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024).

rulaws.ru/acts/Pismo-FNS-Rossii-ot-17.10.2024-N-SD-4-3_11815_/

В розничной торговле мясом физическим лицам счета-фактуры не выставляются, а для учета НДС используйте сводные документы  с суммарными данными за день/месяц/квартал (см. тоже письмо ФНС № СД-4-3/11815@).

Таким образом, все расходы, связанные с закупкой, производством, списанием и потерями, учитывайте по правилам ст. 346.16 НК РФ, при наличии подтверждающих документов.

Оплату поставщику по накладной включайте в расходы

Всех благ Вам!