Мне необходимо отправить отчет за 2024 и в будущем за 2025г или они требуют необоснованно?

Question

Здравствуйте! Я открыл несколько банковских счетов в2023г в Казахстане (государстве, члене ЕАЭС) и уведомил об этом ФНС в положенный срок. В соответствии с ч. 7 ст. 12 № 173-ФЗ от 10.12.2003, Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось. На данном основании я не предоставил отчет о движении средств за 2024 и 2023 года. Месяц назад я получил уведомление от ФНС, что я не предоставил отчет о движении средств и мне необходимо это сделать, при этом в первом письме они нарочно заменили «не превышает 600 000» на «менее 600 000». Я им ответил информацией, что не должен этого делать на основании статьи закона, которая написана выше. Они мне ответили письмом со ссылкой на Постановление Правительства№1365 от 12.12.2015, где приводится порядок оформления отчета. И добавили, что в случае отсутствия обязанности по предоставлению отчета, мне необходимо предоставить документы подтверждающий данный факт – выписка из банка о движении средств, т.е. отчет о движении средств. Я считаю, что если у меня сумма меньше 600 000 рублей, то я ничего им не должен потому что банк находится в стране с которой есть автоматический обмен информацией, и они просто хотят чтобы я прислал отчет и сделал за них работу. При этом сейчас 2026 и аналогичная ситуация будет с 2025г. Я посмотрел и у меня по каждому счету менее 600 000р (суммарно больше, но отчет должен быть по каждому счету и лимит 600 000 установлен для каждого, а не суммарно). Мне необходимо отправить отчет за 2024 (и в будущем за 2025г) или они требуют необоснованно? Прикрепил последний их ответ.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Никто от Вас ничего не требует лишнего. Для подтверждения права на не подачу отчета по п7 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле Вы должны подтвердить данное право, а ФНС вправе требовать в рамках осуществления валютного контроля представления соответствующих документов — ст.23 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, Вы же их обязаны представить. Об этом Вам и было указано ФНС. Поэтому Вам необходимо представить выписки по банковским счетам за указанные периоды, из которых будет видно что Вы подпадаете под «правило 600 тысяч», либо представить отчеты ОДС за указанные периоды. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). С уважением Евгений Беляев

Ирина Портнова · Answer

ФНС требует отчет обоснованно. Вы обязаны его предоставить. Их требование полностью законно. Почему вы обязаны отчитаться, даже если сумма менее 600 000 руб.: Логика закона: Да, вы правы — если оборот/остаток не превышает 600 000 руб., вы освобождены от обязанности подавать сам отчет. Однако, чтобы доказать ФНС это право на освобождение, вы должны предоставить подтверждающие документы. Это стандартная бюрократическая процедура: чтобы не делать что-то, нужно доказать, что у тебя есть такое право. Что такое «подтверждающие документы» по смыслу ФНС? Это и есть банковские выписки, которые оформляются в тот самый отчет по форме из Постановления Правительства №1365. Других универсальных документов для этого нет. Вы не можете просто написать письмо — нужна форма. Они не делают за вас работу. ФНС действительно получает информацию автоматически, но от банков Казахстана напрямую эта информация поступает налоговым органам Казахстана, а затем уже может быть запрошена российской ФНС по соглашению. У них нет автоматического прямого доступа к вашему счету в Казахстане в реальном времени. Ваш отчет — это основной документ для сверки и контроля на их стороне. Итог и что делать: Вы обязаны подготовить и отправить в ФНС отчеты по утвержденной форме за 2024 и (позже) за 2025 год. В этом отчете вы как раз и укажете, что обороты/остаток по каждому счету не превышают 600 000 руб., приложив выписки. Это и будет вашим документальным подтверждением права на освобождение. Если не предоставите — последует штраф (ст. 15.25 КоАП РФ) — от 1 000 до 1 500 рублей за каждый непредставленный отчет. Практический совет: Не спорьте дальше. Потратьте время, заполните форму (можно через спец. ПО или вручную в Excel) за 2024 год, приложите выписки из казахстанского банка, переведите суммы в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции/конец года и отправьте. Это закроет вопрос и избавит от потенциальных штрафов. По 2025 году поступите так же в установленный срок (до 1 июня 2026 года).