Какой НДФЛ будет платить продавец?

Здравствуйте, Андрей! При расчете налогооблагаемой базы применяется сумма, указанная в договоре купли-продажи, или 70% от кадастровой стоимости участка. В расчет берется большая из сумм. Если большая сумма менее 1 млн рублей, то такая сделка не подлежит декларированию.

При перераспределении земель существование исходного земельного участка прекращается и образуется новый участок, что приводит к обязанности уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Данные разъяснения указаны в письме Минфина России.

Таким образом если из вашего сообщения я всё правильно понял НДФЛ составит около 402 000 ₽

Если вам помог мой ответ поставьте пожалуйста +. С уважением.

Здравствуйте.

При разделе земельного участка образуются новые участки с новыми кадастровыми номерами.

Согласно п. 2 ст. 8.1 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом. В этой связи по общему правилу для целей налогообложения минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.

Согласно абз. 9 п. 2 ст. 217.1 НК РФ при продаже земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, для размещения гаражей для собственных нужд, для ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо в результате объединения, перераспределения исходных земельных участков, в срок нахождения в собственности налогоплательщика соответствующего образованного земельного участка включается срок нахождения в собственности налогоплательщика указанных исходного земельного участка или исходных земельных участков. Данное правило действует если количество земельных участков, образованных при разделе исходного земельного участка, выделе доли или долей из земельного участка, находящегося в долевой собственности, не превышает двух.

При этом Вы указываете что разделу подвергся земельный участок с/х назначения. Соответственно, надо уточнить, какие именно это земли, чтобы уточнить, можете ли Вы воспользоваться вышеуказанной льготой или нет.

Если это пашни, с/х угодья, пастбища, то воспользоваться льготой по сроку владения Вы не сможете. Если это земли ЛПХ или дачного строительства, то сможете.

Если не сможете, значит Вы можете воспользоваться вычетом расходов на приобретение в соответствующей части.  В этом случае доходы от продажи участка можно уменьшить на долю расходов на приобретение первоначального участка. Эта доля определяется пропорционально площади нового земельного участка в площади первоначального участка.

А учитывая, что Вы продали за сумму, меньше, чем цена приобретения половины участка (5 млн), то при предоставлении подтверждающих документов НДФЛ не будет. 

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
 

Здравствуйте!

земли сельхозназначения

Если речь идет о земле с/х назначения, которая НЕ предназначена для ИЖС, для ведения ЛПХ, для размещения гаражей для собственных нужд, для ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд (п.2.1 ст.217.1 НК РФ), вы НЕ сможете зачесть период владения исходным участком.

То есть срок владения начнется со дня образования нового участка (2022 год). И так как 5 лет еще не прошло, у продавца возникает обязанность по налогу.

продал один свой часткок за 4 млн рублей

Для уменьшения налога продавец вправе выбрать один из двух вариантов:

1) использовать имущественный налоговый вычет 1 млн руб. (ст.220 НК РФ)

2) зачесть расходы на покупку исходного участка пропорционально размеру нового участка (если была покупка) — ст.220 НК РФ.

Здравствуйте, Андрей.

Разъяснения о налогооблажении доходов от продажи  земельного участка, образованного в результате раздела и порядке исчисления срока владения, дающего право на освобождение от НДФЛ, даны Минфином в его Письме №03-04-05/32047 от 01.04.2025

Если, учитывая ВРИ з/у, срок владения будет исчисляться с даты регистрации права в 2022 г, налоговая база будет равна фактически полученному доходу согласно договору купли-продажи.

Возможность применения налоговых вычетов, предусмотренных при продаже в соответствии с п.2 ст.220 НК РФ, зависит от 

— того, кто производил расходы на приобретение (документально);

— использовался ли з/у в предпринимательской деятельности. Если использовался, вычеты не применимы (см.пп.4 п.2 ст.220 НК РФ)

— является ли продавец в году продажи налоговым резидентом, исходя из положений п.2 ст.207 НК РФ. Если нет, то вычеты также не могут применяться (см. п.3 и п.6 ст.210 НК РФ).

О ставках налога см. п.1.1 и п.3 ст.224 НК РФ)

-для налоговых резидентов — 13% с суммы до 2,4 млн, 15% -  с суммы, ее превышающей.

— для неявляющихся налоговыми резидентами — 30%.

С учетом всего указанного может быть рассчитан НДФЛ продавца.

В случае, если доход налогооблагаем, декларация подается в срок до 30.04.26, НДФЛ уплачивается в срок до 15.07.26 г.

Консультация по вопросу в расширенном формате и применительно ко всем данным может быть проведена индивидуально в чате.

С уважением