1)ип открылось 13/08/25. в 25 году перевела на ЕНС общей платежной с уведомлением о доходах 21 тысячу. можно ли в годовой отчетности взять эту сумму.к минусу по фиксам ?? 2) послезавтра планируется звкрытие этого ип. можно ли от "доходов" отминусовать фиксы с 01/01/26 по 30/01/26 ?
Здравствуйте! По вашей ситуации нужно разделить 2025 и 2026 год, потому что фиксированные взносы учитываются строго в пределах того периода, к которому они относятся.
За 2025 год вы вправе уменьшить налог (или аванс) на сумму фиксированных страховых взносов, но важно не просто то, что деньги ушли на ЕНС, а чтобы они были зачтены именно как страховые взносы за 2025 год. Если ваши 21 000 рублей были перечислены с уведомлением и налоговая их зачла в счёт фиксированных взносов, тогда эту сумму можно брать к уменьшению налога за 2025 год. Если же это просто «переплата на ЕНС» без корректного распределения, её сначала нужно зачесть как взносы — иначе формально уменьшать на неё налог нельзя.
Теперь по 2026 году. Да, вы можете уменьшить налог за 2026 год на фиксированные взносы за период с 01.01.2026 до даты закрытия ИП. В вашем случае — по дату фактического прекращения деятельности. Эти взносы считаются пропорционально количеству дней работы ИП в 2026 году, и именно эту рассчитанную сумму можно учесть при уменьшении налога (или последнего платежа), даже если оплачены они будут чуть позже — главное, чтобы обязанность по ним возникла за этот период.
Обратите внимание на практический момент: при закрытии ИП налоговая часто «сводит» все обязательства, и важно, чтобы взносы были корректно отражены и не остались просто как остаток на ЕНС без назначения.
С наилучшими пожеланиями, Юрий Михайлович.
Да, вы можете уменьшить налог УСН за период 01.01-01.05.2026 на сумму фиксированных взносов, рассчитанных пропорционально дням работы в 2026 году, но только при условии, что вы реально перечислите эту сумму на ЕНС (с уведомлением) до сдачи итоговой декларации (до 25.06.2026).
Дополнительные важные моменты:
ЕНС и уведомление: Вы правильно делаете, что подаете уведомление об исчисленных суммах. Обязательно указывайте в уведомлении:
Для 2025 года: КБК фиксированных взносов (18210202000011000160).
Для 2026 года (частичных): аналогичный КБК.
Период закрытия: Если вы закрываете ИП 01.05.2026, то в расчет взносов за 2026 год включите: январь, февраль, март, апрель (полные месяцы) + 1 день мая. Формула: Годовая сумма (2026) / 365 * количество дней работы. Но удобнее использовать калькулятор на сайте ФНС.
Что будет, если не заплатить взносы за январь-апрель 2026 до закрытия ИП? Налоговая все равно потом потребует их как с физлица (экс-ИП). Но вы уже не сможете уменьшить налог УСН за 2026 год, потому что декларация уже будет сдана без вычета — в этом случае переплаты по налогу вы не вернете.
Итоговая рекомендация:
За 2025 год: Взносы 21 000 уже уплачены — смело вычитайте из налога УСН за 2025 год (в декларации, которую будете подавать в 2026 году до 30 апреля, но т.к. ИП закрывается, то декларацию за 2025 вы уже подали? Нет, за 2025 декларация подается до 30.04.2026. Так как вы закрываете ИП 01.05.2026, вы должны успеть подать декларацию за 2025 до закрытия? Нет, декларация за 2025 год не зависит от закрытия. Ее надо подать до 30.04.2026. Если вы еще не подали, подайте сейчас, вычтя 21 000).
За 2026 год (период январь-апрель-май, 1 день): Рассчитайте точную сумму взносов за дни работы. Перечислите ее на ЕНС до того, как подадите декларацию при закрытии ИП. Укажите в декларации УСН за 2026 год эту сумму к вычету.
Если остались вопросы по расчету дней или оформлению — уточните, я помогу.
