ИП на НПД и реферальная программа есть сервис хостинг-провайдер с которым я заключил договор как ИП на НПД –

    Добрый день.

    Письма Минфина для Вас здесь не имеют значения, поскольку есть совершенно прямой запрет на применение НПД — ст.4 422- ФЗ 

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров,

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/

     Здесь, в Вашей ситуации  имеет значение исключительно то, как указаны услуги в договоре( оферте). Если речь о том что Вы оказываете рекламные услуги по привлечению пользователей, то применение НПД возможно. Если же Вы являетесь лицом распространяющим реферальные ссылки  в интересах заказчика, то это будет рассматриваться как агентские отношения с запретом применения НПД.

Партнер принимает обязательство по совершению действий, направленных на привлечение новых Клиентов Провайдера

Исходя из этой формулировки речь именно об агентской схеме работы, где Вы не рекламируете заказчика, а ведете  деятельность по размещению ссылок  в интересах провайдера,  в связи с чем применение НПД невозможно. Письмо Минфина от 24 марта 2020 г. N 03-11-11/22802

При этом согласно пункту 5 части 2 статьи 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Федерального закона.

Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.

Стоит подумать о переходе на УСН.

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Александр.

У вас спор с хостингом не о толковании нормы с учетом разъяснений Минфина п.5 ч.2 ст.4 ФЗ Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“, а о квалификации договора, заключенного Вами с хостинг-провайдером. 

В п.43 Постановления Пленума ВС РФ  от 25.12.2018 N 49 „О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора“ разъяснено

Толкование условий договора осуществляется с учетом цели договора и существа законодательного регулирования соответствующего вида обязательств.

Разъясняющих писем п.5 ч.2 ст.4 множество, например, п.8 Письма ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@, но они Вам не помогут.

Если Вы хотите рассмотреть вопрос о применимости НПД конкретно к Вашим доходам от хостинг-провайдера, а это зависит именно от квалификации,  у Вас есть возможность самостоятельного обращения в Минфин с приложением договора, либо Вы можете обратиться к юристу индивидуально в чат.

При этом здравый смысл подсказывает, что хостинг-провайдер должен знать свою схему работы, квалифицируя ее именно как агентскую.

С уважением

Здравствуйте.

основание что я как НПД не имею права заключать агентский договор – но и в правилах реферальной и в самом договоре нет формулировок что я являюсь агентом, сам договор называется просто договор я являюсь партнером и они провайдером, Партнер принимает обязательство по совершению действий, направленных на привлечение новых Клиентов Провайдера, то есть занимаюсь рекламной / маркетинговой деятельности

Важно не название договора, а его содержание. Действительно в соответствии со ст. 4 закона №422-ФЗ самозанятые не вправе заниматься агентской, комиссионной и иной сходной деятельностью. То есть если Вы занимаетесь именно 

 рекламной / маркетинговой деятельности

тогда Вы вправе оставаться на НПД.

 Если же Вы от имени и по поручению Провайдера совершаете действия по привлечению новых клиентов, то это может являться основанием для признания такой деятельности агентской, а значит не подпадающей под НПД.

 При этом если самозанятый от лица Провайдера не заключает никаких договоров, а только передает контактные данные для дальнейших намерений, то такой договор не является агентским и поэтому самозанятость возможна.

Ввиду этого необходимо точнее понимать механизм ваших взаимоотношений и тех действий, которые Вы совершаете во исполнение этого договора с тем, чтобы определиться с возможностью применения НПД в данном случае. Но как видно Провайдер сам оценив ситуацию как спорную, решил не рисковать и прекратить с Вами отношения, которые могут стать предметом пристального внимания налоговиков. 

Здравствуйте

При оценке возможности применения НПД приоритет имеет прямое законодательное ограничение, установленное ст. 4 Федерального закона № 422‑ФЗ, а не разъяснения Минфина. Решающее значение в вашей ситуации приобретает то, как именно сформулирован предмет договора (оферты), то есть какой характер услуг в нём зафиксирован.

Если вы оказываете услуги по рекламе и привлечению пользователей (например, создаёте и размещаете рекламные материалы), то применение режима НПД допустимо.

Если же ваша основная функция — размещение реферальных ссылок в интересах заказчика, такая деятельность подпадает под понятие агентских отношений. А согласно закону, в рамках агентских схем использование НПД запрещено.

Анализ описанной вами ситуации показывает, что речь идёт именно о втором варианте: вы действуете в интересах провайдера, размещая ссылки, а не занимаетесь прямой рекламой заказчика. Соответственно, применение НПД в данном случае невозможно.

Как вариант решения вопроса предлагаю изучить возможность перехода на упрощённую систему налогообложения. Позиция подтверждается письмом Минфина от 24 марта 2020 г. № 03‑11‑11/22802.

С уважением, Александр.