Добрый день.
Подскажи пожалуйста, если ООО будет покупать услуги не у резидента РФ, а у ИП Республики Казахстан. Какой %НДС он будет обязан заплатить в РФ? (Архитектурные услуги)
Ирина, добрый день.
Если ООО в России покупает архитектурные услуги у ИП из Республики Казахстан, то в общем случае ООО становится налоговым агентом по НДС в РФ и должно заплатить НДС 20% (по сути — 20/120 от стоимости услуги, если цена включает НДС, либо 20% сверху, если договором цена без НДС).
Почему и когда платится российский НДС. Место реализации услуг — территория РФ. Для большинства услуг (консультационные, рекламные, архитектурные и т.п.) местом реализации признаётся территория РФ, если заказчик — российская организация и результат используется в России.
В этом случае российское ООО признаётся налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ): оно обязано начислить и уплатить НДС при оплате услуг иностранному исполнителю (включая ИП Казахстана).
Ставка и расчёт. Общая ставка НДС в РФ — 20% (ст. 164 НК РФ).
Когда НДС не будет в РФ. Исключения возможны, если архитектурные услуги подпадают под специальные правила определения места реализации в рамках ЕАЭС (Протокол по косвенным налогам): например, отдельные виды электронных услуг могут облагаться НДС в стране исполнителя (Казахстана), а не в РФ.
Но классические архитектурные услуги (проектирование, чертежи, дизайн объектов в РФ) обычно считаются реализованными в РФ.
Если опишите конкретнее: что именно делает казахстанский ИП (проектирование зданий в РФ, только 3D‑визуализации, чисто консультации и т.п.), где используются результаты (объекты в РФ или за рубежом), я смогу подробно разобрать ситуацию и подготовить развернутое заключение.
