Как рассчитать налог на прибыль при продаже магазина за 400 000 рублей?

Здравствуйте.

Сумма налога зависит от трёх вещей: сколько лет магазин был у Вас в собственности, использовался ли он в предпринимательской деятельности (сдача в аренду, торговля как ИП) и есть ли у Вас документы о его покупке. Без этого точную цифру назвать нельзя, но по общей схеме - разберу.

Для нежилой недвижимости минимальный срок владения, после которого налог вообще не платится, - 5 лет (НК РФ, ч. вторая, правило ст. 217.1). Если магазин был у Вас меньше этого срока и в бизнесе не использовался, доход в 400 000 руб. можно уменьшить на фиксированный вычет 250 000 руб. (для нежилых объектов с 2025 года именно такая сумма, не 1 млн, как для жилья) либо на сумму документально подтверждённых расходов на покупку - что выгоднее.

По минимальной схеме (вычет 250 000): (400 000 - 250 000) × 13% = 19 500 руб.

Но есть важный нюанс - если объект использовался в предпринимательской деятельности (Вы были ИП и торговали в этом помещении, сдавали его в аренду как бизнес), права на вычет 250 000 руб. и на освобождение по сроку владения не будет вообще, налог считается со всей суммы дохода, причём если цена в договоре (400 000) ниже 70% кадастровой стоимости объекта, налоговая пересчитает базу именно по кадастру - и сумма к уплате может быть заметно выше.

Также с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с суммы дохода до 2,4 млн, 15% с превышения - но при цене 400 000 это не критично, шкала здесь не сыграет.