Могу ли я вернуть ошибочно уплаченные 6% в РФ через самозанятость и как?

    Добрый день. 

    Если Вы не работали  на указанного заказчика через Интернет  с условием указанным в ст.208 НК РФ,  

с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации

то, при работе из за пределов РФ данный доход будет квалифицироваться как доход от источника за пределами РФ. Налоговые нерезиденты не оплачивают в РФ налоги с доходов от источника за пределами РФ. В этом случае налога в 30% у Вас в РФ не будет. 

    При этом Вы были в любом случае не вправе применять НПД, поскольку ни Вы, ни заказчик не находились в РФ, в связи с чем под указанный налоговый режим Вы не подпадаете — ст.2 422- ФЗ 

  
1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации,

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/b95cb9fec1c635e413e8e40c9bb7e951acd3bf97/

     Вы конечно можете попытаться анулировать чеки, но проблема в том, что в соответствии со ст.8 422-ФЗ

4. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки

При этом ФНС указывает - 

Аннулировать чек можно только в двух случаях: 

если допущена ошибка в данных чека (неправильная сумма, указан неверный ИНН заказчика и т.д.), то после аннулирования нужно сформировать новый чек с корректными данными;
если самозанятый вернул деньги заказчику (например, заказчик отказался от сделки) — в этом случае налоговый орган пересчитает налог на профессиональный доход (далее — НПД), а сумма переплаты НПД засчитается в счёт будущих платежей или будет возвращена по заявлению плательщика.

https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns6/info/16432142/

В любом случае указанное действие привлечет повышенное внимание ФНС.

   Все остальные  моменты требуют детального анализа Ваших документов и ситуации и  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Могу ли я вернуть ошибочно уплаченные 6% в РФ через самозанятость и как?

Увы, но нет. НПД не является авансом по белорусскому налогу. В России нужно смотреть имели ли Вы право применять НПД к этим доходам и есть ли основание корректировать чеки.

По ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ

Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур», на территории которого (которой) им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим.

То есть при переходе на НПД физлицо указывает российский субъект, на территории которого им ведется деятельность. Для дистанционной работы место деятельности можно определять либо по месту нахождения самозанятого, либо по месту нахождения заказчика. Если Вы фактически были в Минске, а заказчик тоже не в РФ, то в данном случае российского места ведения деятельности здесь не усматривается. Поэтому, НПД применен неправильно.

Но на основании ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.

То есть чек можно аннулировать, если в нем ошибка, либо если деньги возвращены заказчику.

Поэтому Вам нужно сначала письменно обратиться в ФНС через личный кабинет. В обращении нужно описать, что работали из Беларуси, у Вас иностранный заказчик, иностранный сервис, в котором Вы работаете, поступление денег идет на российскую карту, чеки НПД. Просите разъяснить, признает ли ФНС эти доходы объектом НПД и каким способом откорректировать расчеты и вернуть переплату, если режим применен ошибочно.

Касаемо 30%. На основании ст. 209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Если услуга оказана за пределами РФ иностранному заказчику, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ относит это к зарубежному источнику:

вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

Но, на основании пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ:

вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

налогоплательщик — физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации;

доходы получены налогоплательщиком — физическим лицом на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации;

Доход может стать российским источником, если услуги через интернет оказаны с использованием российских доменов, сетевых адресов, информационных систем или технических средств в РФ, и при этом деньги получены на счет в российском банке.

Даже если ФНС отнесет доход к пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, ставка 30% не всегда применяется. В п. 3 ст. 224 НК РФ есть исключение для доходов по пп. 6.3 п. 1 ст. 208, а п. 3.1 ст. 224 НК РФ устанавливает для них ставки от 13% по шкале, а не сразу 30%.

Здравствуйте.

через иностранный сервис Arbonum

 Если речь идет об этом сервисе, то он является российским, а не иностранным. При этом, данный сервис по Вашему поручению осуществляет прием вознаграждений от Ваших заказчиков.

Если же Вы говорите о каком-то другом сервисе, то следует наглядно представлять, что он из себя представляет, так как это может иметь значение для выводов об уместности схемы в целом.

Применение НПД не связывается с самим по себе наличием у налогоплательщика статуса налогового резиденства (определяемым промежуточно в течение налогового периода, или по итогам на момент окончания его). Возможность его применения связывается только с местом ведения деятельности/ оказанием услуг на территории проведения эксперимента, либо вне его, т.е. речь идет об РФ. (см.п.1 ст.2 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Применять специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории „Сириус“, либо территория федеральной территории „Сириус“, либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса „Байконур“.

 Если ставить цель возврата уплаченного НПД, то следует делать это  путем инициирования проверки налоговым органом и исполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога, ст.79 НК РФ это допускает, но само по себе такое право не означает, что поданное заявление будет удовлетворено.

При этом положения п.4 ст.8 закона я не считаю  как ограничивающие право налогоплательщика скорректировать сведения в случаях, иных, недели это указано самой нормой. Если буквально

4. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение „Мой налог“ или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.

т.е. норма регулирует как раз-таки случаи возврата заказчику полученного, либо ошибок при вводе сведений, но это не означает, что она запрещает их корректировать в других случаях. ИФНС, может, конечно, трактовать и иначе, это ее право. Как будет в действительности — никто не спрогнозирует.

При этом в Вашей ситуации, с учетом положений пп.6.3 п.1 и п.3 ст.208, ст.209 НК РФ,  возникают в первую очередь вопросы о подтверждении нахождения на территории РФ, либо Беларуси, а также и о том, являются ли доходы полученными от источников за пределами РФ или от источников в РФ для оценки возможности применения тех или иных налоговых последствий. 

Стоит ли идти в налоговую, зависит в первую очередь от того, с чем Вы туда пойдете, какова обоснованность Ваших требований, исходя из Ваших же конкретных обстоятельств.

Кроме того, необходимо детально представлять себе пошагово все моменты, связанные с исполнением налогового законодательства Беларуси.

Ситуация простого и очевидного решения не имеет, это однозначно.

При необходимости подробного обсуждения вопроса и Ваших обстоятельств, такая консультация возможна индивидуально в чате.

С уважением