Добрый день!
В описанной ситуации есть основания оспаривать предоставление бывшему мужу вычета в размере, который он указал единолично. Если для распределения расходов он представил в ФНС заявление якобы от обоих супругов либо документ с Вашей подписью, которую Вы не ставили, необходимо обратиться в налоговый орган с письменными возражениями и потребовать проверки документа.
При этом нужно разделить два разных вычета: основной имущественный вычет при покупке квартиры (лимит расходов — 2 млн руб. на налогоплательщика) и вычет по фактически уплаченным ипотечным процентам (лимит — 3 млн руб. на налогоплательщика). Это принципиально, поскольку правила их распределения различаются.
Краткое обоснование: Квартира приобретена в апреле 2023 года, то есть в период брака. Поэтому независимо от того, что ипотека оформлена на Вас, а бывший муж указан созаемщиком, приобретенное в браке имущество по общему правилу является совместным имуществом супругов. Сам по себе тот факт, что платежи в период брака фактически вносили Вы, не исключал права мужа на имущественный вычет: ФНС исходит из того, что при приобретении жилья супругами за счет общих средств оба считаются участвовавшими в расходах.
Однако из этого не следует, что муж вправе был единолично определить распределение расходов как 2 млн руб. ему и 200 тыс. руб. Вам. ФНС указывает, что при распределении расходов между супругами используется их письменное заявление (соглашение), отражающее договоренность супругов. (Налоговая служба) Поэтому, если Вы такое заявление не подписывали и согласия на распределение 2 млн/200 тыс. не давали, это обстоятельство необходимо прямо поставить перед налоговой инспекцией.
Что необходимо сделать сейчас
В первую очередь через личный кабинет налогоплательщика или непосредственно в ИФНС следует запросить копию заявления о распределении расходов, на основании которого бывшему мужу был предоставлен вычет. Это ключевой документ.
Если выяснится, что заявление действительно представлено только от имени бывшего мужа, следует потребовать от ИФНС объяснить правовое основание, по которому его одностороннее волеизъявление было принято как соглашение двух супругов о распределении расходов.
Если же обнаружится заявление, в котором указано, что оно подано от Вас обоих, либо имеется подпись от Вашего имени, которую Вы не ставили, необходимо письменно сообщить в ИФНС, что заявление Вами не подписывалось, согласия на такое распределение Вы не давали, и потребовать провести проверку обоснованности предоставленного бывшему супругу вычета и скорректировать сведения.
Одновременно рекомендую подать собственную декларацию 3-НДФЛ и заявление на имущественный вычет, приложив договор приобретения квартиры, ипотечный договор, выписку ЕГРН, свидетельство о расторжении брака, документы об использовании материнского капитала и, что особенно важно, банковские документы, подтверждающие внесение ипотечных платежей Вами после расторжения брака.
Может ли бывший муж получать вычет с ипотечных платежей после развода?
Здесь ситуация уже иная.
До прекращения брака платежи, произведенные за счет общих доходов супругов, для целей вычета могут рассматриваться как расходы обоих супругов независимо от того, кто непосредственно перечислял деньги банку.
После расторжения брака этот аргумент в отношении новых расходов существенно ослабевает: бывшие супруги уже не образуют режим общей совместной собственности в отношении вновь получаемых доходов. Если после развода ипотеку и проценты фактически оплачиваете исключительно Вы из собственных средств, у бывшего мужа нет оснований автоматически считать половину этих новых платежей своими расходами только потому, что он остался созаемщиком.
Это особенно важно применительно к процентам по ипотеке. Вычет предоставляется в отношении фактически произведенных расходов на уплату процентов. ФНС прямо связывает размер вычета с фактически понесенными расходами либо с заявлением супругов об их распределении.
Более того, Верховный Суд РФ в определении от 06.06.2017 № 5-КГ17-53 рассматривал ситуацию изменения имущественных отношений супругов и признал существенным то, кто после такого изменения фактически несет расходы по погашению процентов. ФНС сама приводит эту позицию Верховного Суда в своих разъяснениях.
Поэтому утверждать, что бывший муж вправе до конца ипотеки получать вычет по процентам с платежей, которые после развода фактически полностью производите Вы, оснований нет.
Еще один важный момент — материнский капитал
Средства материнского капитала не включаются в расходы, с которых предоставляется имущественный налоговый вычет. Поэтому при расчете доступного Вам и бывшему супругу вычета необходимо отдельно определить стоимость квартиры, размер использованного маткапитала и размер собственных/кредитных средств. Это прямо следует из ст. 220 НК РФ.
Что я рекомендую
В Вашей ситуации я бы не начинал с суда. Сначала необходимо получить из ИФНС то самое заявление бывшего мужа. После этого возможны два сценария.
Если Вашей подписи там нет — оспариваем правомерность принятия налоговой инспекцией одностороннего распределения.
Если Ваша подпись там стоит, но Вы ее не ставили, ситуация значительно серьезнее: письменно заявляем в ФНС о том, что документ от Вашего имени Вами не подписывался, и требуем проверки.
Кроме того, отдельно нужно защищать Ваше право на вычет по ипотечным процентам, уплаченным после развода непосредственно Вами. ФНС допускает изменение распределения расходов по ипотечным процентам по налоговым периодам; в отличие от основного вычета, распределение процентов может корректироваться ежегодно.
Буду благодарен, если Вы оставите небольшой отзыв о консультации. Ваша обратная связь очень важна для меня и поможет другим клиентам сделать выбор. Спасибо!
