Уплата налога при продаже комнаты по Договору мены

Question

Добрый день! У мужа в собственности была комната более 3-х лет. В связи с аварийностью квартиры государство по Договору мены предоставило в собственность другую комнату, которую он спустя полгода продал за 2 млн. После этого он приобрел квартиру в новостройке за 3,5 млн. Сделка не была встречной. Каким образом решается вопрос с налогами и вычетами? Надо ли платить налог с продажи комнаты и возможно ли потом получить вычет с покупки нового жилья? Муж единственный собственник и в том и в другом случае. Заранее спасибо!

Любовь Давлятчина · Answer

Добрый день. А в договоре мены есть где-нибудь отметка о том, что новая комната предоставляется именно в связи с аварийным состоянием первоначального жилья?

Константин Жуков · Answer

Доброго Вам дня! связи с аварийностью квартиры государство по Договору мены предоставило в собственность другую комнату, которую он спустя полгода продал за 2 млн. По договору мены он приобрел новое жилое помещение. Соответственно с момента оформления его в собственность до его продажи прошло менее 3х лет. В этом случае доход от её продажи подлежит налогообложению. Сумму дохода можно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета в размере не более 1 000 000 рублей или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой комнаты (в договоре мены скорее всего указана стоимость такой комнаты). С суммы получившейся разницы необходимо уплатить НДФЛ 13%. Или 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Или 2 000 000 — стоимость проданной комнаты по договору мены = доход * 13% = сумма налога После этого он приобрел квартиру в новостройке за 3,5 млн. Сделка не была встречной. Если приобретали у застройщика по ДДУ, то право на вычет возникло с момента подписания акта приема-передачи. Если покупали уже как вторичное жилье, то право на вычет возникает с момента получения свидетельства. При этом при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). В Вашем случае было приобретение в совместную собственность. Сумму вычета распределите между собой хоть 50/50, хоть 100/0. Если продажа и получение права на вычет произошло в одном году, то налог по продаже платить не нужно будет, поскольку доход закроется суммой вычета.

Вадим Попов · Answer

Здравствуйте! Согласно п.1 ст.220 Налогового Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Кроме того, налогоплательщики также имеют право на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, в том числе по договору мены, в соответствии с положениями пп2. п.1 ст.220 Кодекса при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным пунктом не пользовались. Следовательно, муж, как участник 2 разных договоров купли-продажи, имеет обязанность уплатить налог за продажу квартиры, так и получить вычет за покупку. Следовательно, если все это совершено в 1 период, то взаимозачет будет действовать.

Бесплатная консультация юриста

Уплата налога при продаже комнаты по Договору мены

У вас похожая ситуация?