Добрый день!
По проводкам Вы все правильно описали. По налогам — по мнению Минфина, при реализации здесь возникнет НДС
при передаче имущественных прав на жилые помещения по договору уступки права положения подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не применяются (письмо Минфина России от 01.02.2012 г. № 03-07-11/26). Вывод специалистов финансового ведомства обусловлен тем, что передаваемые по договору уступки права требования имущественные права не являются имуществом в смысле ст. 38 НК РФ.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации возникает объект обложения НДС (смотрите также письма Минфина России от 02.03.2012 г. № 03-07-11/58, УФНС России по г. Москве от 28.03.2008 г. № 09-11/30092, постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2012 г. № Ф09-7710/12 по делу № А50-24814/2011).
Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав установлены ст. 155 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав.
Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при передаче имущественных прав в соответствии с п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п.п. 2 или 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации должна применяться расчетная ставка 18/118.
С учетом изложенного, сумма НДС, предъявляемая при уступке и переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, должна быть рассчитана как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав, умноженная на ставку 18/118.
В случае если по договору купли-продажи будет реализовываться уже построенная квартира, то операция по её реализации может быть освобождена от обложения НДС на основании подп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Ну и по готовности квартиры не забудьте проводку д41 — к58 сделать
Добрый день, спасибо за ответ, но у меня еще к вам вопрос, подскажите, пожалуйста,
т.е. если ООО переуступает пай в ЖСК на квартиру по договору цессии физ. лицу по цене равной сумме пая, то у ООО НДС и налог на прибыль будет равен нулю, так как налогооблагаемая база будет равна нулю (пай равен стоимости пая, который передается физ. лицу - доходы равны расходам).