Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
При регистрации филиала автономной некоммерческой организации можно ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСН
Мы являемся некоммерческой организацией АНОО ( автономная некоммерческая образовательная организация) головной офис в спб и находимся на упрошенной системе налогообложения. Решили зарегистрировать обособленное подразделение в Симферополе, впоследствии филиал, можем ли мы не переходить на общую систему налогообложения а продолжать вести учет по УСН НА ДОХОДАХ 6%
Здравствуйте.
В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса РФ,
Следовательно, при открытии представительства или филиала сохранить УСН не получится.3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
…
Динара, добрый вечер.
Если Вы зарегистрируете обособленное подразделение, а не филиал, то право на применение УСН, Вы не потеряете.
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 1]
[Статья 11]
обособленное подразделение организации — любое территориально
обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого
оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного
подразделения организации таковым производится независимо от того,
отражено или не отражено его создание в учредительных или иных
организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий,
которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место
считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
По мнению Минфина РФ, при наличии
у организации обособленного подразделения, не являющегося филиалом или
представительством, организация не утрачивает право на применение
упрощенной системы налогообложения. Данная точка зрения отражена в
следующих документах: Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2009 г. №
03-02-07/1-433; Письмо Минфина РФ от 29 июня 2009 г. № 03-11-06/3/173;
Письмо Минфина РФ от 30 апреля 2009 г. № 03-11-06/3/115; Письмо Минфина
РФ от 12 декабря 2008 г. № 03-11-04/3/557; Письмо Минфина РФ от 27 марта
2008 г. № 03-11-04/2/60.
Аналогичную точку зрения высказало УФНС г.Москвы:
Письмо УФНС по г.Москве от 11 сентября 2007 г. № 18-11/3/086094@.
Аналогичной точки зрения придерживаются суды, в частности,
Постановление ФАС Московского Округа от 3 июля 2007 г. Дело № КА-А41/5937-07-П;
Постановление ФАС Дальневосточного Округа от 09 февраля 2005 года Дело № Ф03-А51/04-2/4009.
www.as-audit.ru/consulting/manager/12052010obpodrazdelenietvozmus/index.shtml
Скажите а обособленное подразделение имеет право осуществлять образовательные услуги? Или оно как представительство и все?
Уважаемая Динара!
Статья 346.12 Налогового кодекса РФ предусматривает, что не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
Однако организация вправе применять УСН при создании обособленного подразделения, если оно не является филиалом (представительством), а средняя численность работников организации с учетом работников обособленного подразделения не превышает 100 человек. Компания в данном случае сдает декларацию по месту ее госрегистрации. Налоговый учет показателей деятельности ведется в целом по организации с учетом всех полученных доходов и произведенных расходов независимо от того, где конкретно были получены данные доходы и произведены расходы: в головной организации или обособленном подразделении.
Таким образом, если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве такового в учредительных документах организации, она вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения.
Таким образом, организация, применяющая УСН, ведет налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого налога, в целом по организации с учетом всех полученных доходов и произведенных расходов независимо от того, где конкретно были получены данные доходы и произведены расходы: в головной организации или обособленном подразделении.
При расчете единого налога при применении УСН не имеет значения, в каком городе (регионе) России создано обособленное подразделение.
Удачи Вам!
Здравствуйте!
Дополнительно поясню, чтобы клиенту было понятно.
Есть филиал, есть представительство — все это обособленные подразделения, создание и деятельность которых регулируется гражданским законодательством.
Также существует еще одна похожая единица, которая создается в рамках налогового законодательства и незамысловато называется «обособленное подразделение», в других статьях НК РФ также именуется «иное обосбленное подразделение».
Согласно ст. 11 НК РФ:
обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
Как видно из определения, налоговое законодательство отделяет его от других обособленных подразделений тем, что оно может не упоминаться в учредительных документах (в отличии от филиала и представительства) и для его существования достаточно двух рабочих мест территориально удаленных от организации. И регистрируется оно просто — в уведомительном порядке.
Сделав филиал, теряется УСН. Через представительство осуществление образовательной деятельности запрещается — такое положение закреплено и в новом законе (п. 4 ст. 27).
Проще зарегистрировать еще одно юридическое лицо на УСН.
Но мы же некоммерческая образовательная организация и автоматически освобождаемся от НДС
В этом и вопрос...
Специальные льготы по НДС
Некоторые образовательные услуги НДС не облагаются. Пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрены операции, совершаемые образовательными учреждениями, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). В частности, это реализация:
1) услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (подп. 4 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ);
2) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в этих организациях (подп. 5 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ);
3) услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями (подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Такая освобождаемая от НДС образовательная деятельность включает:
общеобразовательные и (или) профессиональные образовательные программы (основные и (или) дополнительные);
программы профподготовки, указанные в лицензии;
воспитательный процесс;
дополнительные образовательные услуги, соответствующие уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.
Динара, Ваш вопрос был об УСН, на него и дан ответ. УСН при открытии филиала сохранить не получится. Как верно указывает Анна Проворова, УСН можно сохранить при открытии обособленного подразделения.
В соответствии со ст. 27 ФЗ «Об образовании»,
Как видите, закон не ограничивает создание обособленного структурного подразделения для образовательной организации.
Далее:
Запрета на образовательную деятельность в обособленном структурном подразделении, не являющемся представительством, нет.Данный вывод также подтверждается положениями ФЗ «О лицензировании образовательной деятельности», где указано, что соискателем лицензии предоставляется
Т.е. закон о лицензировании деятельности также допускает оказание образовательных услуг в структурном подразделении, отличном от филиала.