Принимаем на работу гражданина Украины, имеет статус временному убежища на территории РФ

Александра, здравствуйте.

Хотелось бы уточнить какой размер налогов с его зарплаты мы должны будем платить

Александра

Согласно ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ:

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается вразмере 13 процентов.

а также необходимо ли нам уведомлять какие-либо органы власти ( налоговую, ФМС. центр занятости) о том, что мы приняли на работу такого вот гражданина.

Александра

С 01.01.2015 г. уведомлять о заключении трудового договора с иностранным гражданином необходимо только УФМС.

п.8 ст. 13 ФЗ о правовом положении иностранных граждан РФ:

8. Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлятьтерриториальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающийтрех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Какой размер налогов с его зарплаты мы должны будем платить

Александра

Размер налогов зависит от того, является ли резидентом данный гражданин или нет. Это необходимо определить Вашему бухгалтеру. Сделать это довольно просто — нужно посчитать количество дней, которое находится данный гражданин на территории России. включая дни отъезда с иностранного государства. Если количество дней нахождения работника в России за последний год меньше 183, то нужно начислять налог по ставке 30%, а если работник пробыл в России больше полугода, то ставка будет 13%. Однако если работник имеет временное убежище, то налоговая ставка в любом случае будет 13 % в соответствии со ст. 234 Налогового кодекса РФ.

необходимо ли нам уведомлять какие-либо органы власти ( налоговую, ФМС. центр занятости) о том, что мы приняли на работу такого вот гражданина

Александра

Нужно в течение 10 дней с момента заключения трудового договора уведомить налоговую инспекцию, УФМС и орган занятости.

Добрый день, Александра.

Для целей исчисления страховых взносов лица, получившие временное убежище на территории РФ, приравниваются к временно пребывающим на территории РФ, а для целей медицинского страхования — к получающим медицинскую помощь в соответствии законодательством о беженцах.

В связи с этим, при приеме на работу такого иностранного лица с его зарплаты необходимо будет уплачивать:

— страховые взносы в ПФР (за исключением ВКС), если с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года. Тариф страховых взносов не зависит от года рождения и составляет 22% (10% — для выплат, превышающих предел базы для начисления страховых взносов);

— в ФФОМС по ставкам, действующим для застрахованных лиц — граждан РФ;

— взносаы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

— НДФЛ, по ставке, зависящей от того, является ли сотрудник резидентом РФ (13%) или нерезидентом РФ (30%). 

Доходы участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей также облагаются по ставке 13%.

Да, Вам необходимо уведомить УФМС и налоговую о том, что вы приняли беженца на работу

Если украинец пробыл на тер-ии РФ менее 183 дней, то налог в размере 30%, если более 183 дней — 13 %

Хотелось бы уточнить какой размер налогов с его зарплаты мы должны будем платить, а также необходимо ли нам уведомлять какие-либо органы власти ( налоговую, ФМС. центр занятости) о том, что мы приняли на работу такого вот гражданина.

Александра

Уведомлять о приеме такого работника Вам никого не надо так как уведомление о принятии на работу иностранца должно осуществляться при соблюдении двух условий одновременно

1. такой работник должен прибыть в страну в безвизовом режиме

2. у такого работника должно быть надлежащим образом оформлено разрешение на работу (патент)

При этом беженцам такие разрешения не требуются и соответственно уведомлять ФМС о принятии такого работника не надо

НДФЛ для беженцев составляет 13%

Так же необходимо оформить такому работнику свидетельство обязательного пенсионного страхования, в том случае если оно у него отсутствует (ч. 4 ст. 65 ТК РФ).

ч. 3 ст. 224 НК РФ 

 Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

… от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Добрый день!

По общему правилу работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников (для привлечения визовых иностранцев), а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность при наличии разрешения на работу (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). 

Однако указанный порядок не распространяется на отдельные категории иностранных граждан, к числу которых, например, относятся беженцы (пп. 11 п. 4 ст. 13 Федерального закона № 115-ФЗ). Граждане Украины, официально получившие статус беженцев, могут не получать разрешение на работу для трудоустройства в российскую организацию. В остальном порядок приема на работу этой категории иностранцев не отличается от общего порядка для безвизовых иностранцев. Это означает, что налоги работодатель платит в том же порядке, что и установлен в отношении всех иностранных граждан.

А именно: согласно ст.224 НК РФ 

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Что касается вопроса об уведомлении миграционной службы и службы занятости населения о приеме на работу гражданина Украины, имеющего статус беженца, необходимо учитывать следующее, что обязанность по уведомлению территориального органа ФМС России и службы занятости населения возложена на работодателей, привлекающих к трудовой деятельности иностранцев, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• иностранный гражданин прибыл в Россию в порядке, не требующем получения визы («безвизовый» иностранец);
• иностранный гражданин имеет разрешение на работу (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона № 115-ФЗ).

Граждане Украины прибывают в Россию в порядке, не требующем получения визы (на основании миграционной карты), то есть являются безвизовыми иностранцами. При этом получать разрешение на работу им не нужно в силу прямого указания закона, значит, не соблюдается одно из двух указанных выше условий для возникновения у работодателя обязанности по уведомлению.

Учитывая изложенное, можно сделать вывод о том, что при заключении трудового договора с гражданином Украины работодатель не обязан уведомлять территориальный орган ФМС России и службу занятости населения о приеме такого работника на работу.

То есть уведомлять ФМС и службу занятости вам не нужно.

Удачи!